Processo: TCE 07/00353267

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SANTA CATARINA

DIRETORIA DE CONTROLE DOS MUNICÍPIOS - DMU

Rua Bulcão Viana, 90, Centro – Florianópolis – Santa Catarina

Fone: (048) 3221 - 3764 Fax: (048) 3221-3730

PROCESSO AOR 07/00353267

UNIDADE
Prefeitura Municipal de São Francisco do Sul

RESPONSÁVEL
Sr. Odilon Ferreira de Oliveira - Prefeito Municipal (Gestão 2005-2008)

ASSUNTO Auditoria ordinária "in loco" de Registros Contábeis, com abrangência aos exercícios de 2006 e 2007 - Citação

RELATÓRIO N° 1.620/2007

INTRODUÇÃO

Em atendimento à programação estabelecida e cumprindo as atribuições de fiscalização conferidas ao Tribunal de Contas pela Constituição Federal, art. 31, pela Lei Complementar n.º 202, de 15/12/2000, art. 61, incisos I, II e III, e pela Resolução N.º TC 16/94, a Diretoria de Controle dos Municípios realizou auditoria ordinária "in loco", na Prefeitura Municipal de São Francisco do Sul.

A auditoria, cuja autorização foi por ato do Presidente do Tribunal de Contas, através de despacho no Memorando n.º 067/2007, de 26/06/2007, foi realizada no período de 02 a 06 de julho de 2007.

Através do Ofício n.º TC/DMU 9.156/2007, de 29/06/2007, foi designada a equipe de auditoria composta pelos técnicos Hemerson José Garcia (coordenador), Luiz Cláudio Viana e Odinélia Eleutério Kuhnen.

A análise foi desenvolvida pelo método de exame por amostragem, com alcance aos exercícios de 2006 e 2007, com período de abrangência de 01/01/2006 a 30/06/2007, compreendendo a verificação do setor de Registros Contábeis e Execução Orçamentária.

II - DA AUDITORIA

1 - Da Matéria Enfocada

De acordo com o escopo da presente auditoria, foram auditados os seguintes recursos:

a) participação governamental nos royalties sobre petróleo ou gás natural, bem como os repasses relacionados ao Fundo Especial do Petróleo;

b) participação governamental na compensação financeira pela utilização econômica de recursos minerais; e

c) recursos ordinários.

Genericamente, participação governamental é um direito assegurado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios de participarem do resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de energia elétrica e de outros minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial, ou zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração, conforme insculpido no texto constitucional, art. 20, § 1º, in verbis:

"Art. 20. São bens da União:

[...]

V - os recursos naturais da plataforma continental e da zona econômica exclusiva;

VI - o mar territorial;

VII - os terrenos de marinha e seus acrescidos;

VIII - os potenciais de energia hidráulica;

IX - os recursos minerais, inclusive os do subsolo;

[...]

§ 1º - É assegurada, nos termos da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, bem como a órgãos da administração direta da União, participação no resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de energia elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial ou zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração." (grifo nosso)

1.1 - Royalties

Todos os direitos de exploração e produção de petróleo e gás natural em território nacional, nele compreendidos a parte terrestre, o mar territorial, a plataforma continental e a zona econômica exclusiva, pertencem à União, cabendo sua administração à Agência Nacional do Petróleo, Gás Natural e Biocombustíveis - ANP.

As atividades de exploração, desenvolvimento e produção de petróleo e de gás natural são exercidas mediante contratos de concessão, os quais dispõem sobre as espécies de participações governamentais, conforme prevê o art. 45 da Lei n.º 9.478, de 6 de agosto de 1997 (Lei do Petróleo), quais sejam: bônus de assinatura, royalties, participação especial e pagamento pela ocupação ou retenção de área.

Os royalties, nos termos do art. 11 do Decreto n.º 2.705/98 (regulamenta as participações governamentais previstas na Lei n.º 9.478/97), constituem compensação financeira devida pelos concessionários de exploração e produção de petróleo ou gás natural.

No que se refere ao pagamento de royalties, em decorrência da exploração de petróleo e gás natural, sua exigência legal está prevista na Lei n.º 9.478, de 6 de agosto de 1997, conforme segue:

"Art. 47. Os royalties serão pagos mensalmente, em moeda nacional, a partir da data de início da produção comercial de cada campo, em montante correspondente a dez por cento da produção de petróleo ou gás natural.

§ 1º Tendo em conta os riscos geológicos, as expectativas de produção e outros fatores pertinentes, a ANP poderá prever, no edital de licitação correspondente, a redução do valor dos royalties estabelecido no caput deste artigo para um montante correspondente a, no mínimo, cinco por cento da produção.

[...]"

Por outro lado, a participação dos municípios nos royalties cobrados pela União em relação a exploração de petróleo e gás natural, encontra abrigo nos artigos 48 e 49 do mesmo dispositivo legal citado anteriormente.

O controle dos royalties e da sua distribuição é responsabilidade da ANP.

Cabe destacar, também, que parte dos royalties são destinados para um Fundo Especial, e posteriormente, distribuído entre todos os Estados e Municípios, conforme estabelece o art. 49, inciso II, alínea e, da Lei n.º 9.478/97.

"Art. 49. A parcela do valor do royalty que exceder a cinco por cento da produção terá a seguinte distribuição:

...

II - quando a lavra ocorrer na plataforma continental:

...

e) sete inteiros e cinco décimos por cento para constituição de um Fundo Especial, a ser distribuído entre todos os Estados, Territórios e Municípios;"

1.2 - Compensação Financeira pela Utilização Econômica de Recursos Minerais

A compensação financeira pela utilização de recursos minerais é devida por quem exerce atividade de mineração em decorrência da exploração ou extração de recursos minerais, paga mensalmente, referente a saída por venda do produto mineral das áreas da jazida, mina, salina ou outros depósitos minerais, sendo que sua exigência encontra amparo na Lei n.º 7.990, de 28 de dezembro de 1989, nos seguintes termos:

"Art. 6º A compensação financeira pela exploração de recursos minerais, para fins de aproveitamento econômico, será de até 3% (três por cento) sobre o valor do faturamento líquido resultante da venda do produto mineral, obtido após a última etapa do processo de beneficiamento adotado e antes de sua transformação industrial."

Posteriormente, através da Lei n.º 8.001, de 13 de março de 1990, a sistemática de cálculo da referida compensação financeira sofreu uma alteração, bem como a forma de distribuição desses valores entre os Entes Federados, conforme segue:

"Art. 2º Para efeito do cálculo de compensação financeira de que trata o art. 6º da Lei n.º 7.990, de 28 de dezembro de 1989, entende-se por faturamento líquido o total das receitas de vendas, excluídos os tributos incidentes sobre a comercialização do produto mineral, as despesas de transporte e as de seguros.

§ 1º O percentual da compensação, de acordo com as classes de substâncias minerais, será de:

I - minério de alumínio, manganês, sal-gema e potássio: 3% (três por cento);

II - ferro, fertilizante, carvão e demais substâncias minerais: 2% (dois por cento), ressalvado o disposto no inciso IV deste artigo;

III - pedras preciosas, pedras coradas lapidáveis, carbonados e metais nobres: 0,2% (dois décimos por cento);

IV - ouro: 1% (um por cento), quando extraído por empresas mineradoras, isentos os garimpeiros.

§ 2º A distribuição da compensação financeira referida no caput deste artigo será feita da seguinte forma:

I - 23% (vinte e três por cento) para os Estados e o Distrito Federal;

II - 65% (sessenta e cinco por cento) para os Municípios;

II-A. 2% (dois por cento) para o Fundo Nacional de Desenvolvimento Científico e Tecnológico - FNDCT, instituído pelo Decreto-Lei n^o 719, de 31 de julho de 1969, e restabelecido pela Lei n^o 8.172, de 18 de janeiro de 1991, destinado ao desenvolvimento científico e tecnológico do setor mineral;

III - 10% (dez por cento) para o Ministério de Minas e Energia, a serem integralmente repassados ao Departamento Nacional de Produção Mineral - DNPM, que destinará 2% (dois por cento) desta cota-parte à proteção mineral em regiões mineradoras, por intermédio do Instituto Brasileiro de Meio Ambiente e dos Recursos Naturais Renováveis – Ibama." (grifo nosso)

1.3 - Aplicação dos Recursos de Royalties e Compensação Financeira pela Utilização Econômica de Recursos Minerais

No que tange às possibilidades de aplicação dos recursos relacionados ao tema da presente auditoria é oportuna a exposição realizada pela Consultoria Geral deste Tribunal, em resposta à consulta formulada pelo próprio município de São Francisco do Sul, conforme se verifica no Processo n.º CON-06/00023010, Parecer n.º COG-0402/06, a seguir:

"A história acerca dos Royalties revela a Lei n. 2.004¹ , de 3 de outubro de 1953, que dispõe sobre a política nacional do petróleo, autorizando a União a constituir uma sociedade por ações, denominada Petróleo Brasileiro S.A., tratando o seu art. 27 e parágrafos sobre os Royalties, seu valor, aplicação e maneiras de pagamento, estabelecendo:

'Art. 27 – A Sociedade e suas subsidiárias ficam obrigadas a pagar aos Estados e Territórios, onde fizerem a lavra de petróleo e xisto betuminoso e a extração de gás, indenização correspondente a 5% (cinco por cento) sobre o valor do óleo extraído ou do xisto ou do gás.

[...]

§ 4º - Os Estados, Territórios e Municípios deverão aplicar os recursos fixados neste artigo, preferencialmente, na produção de energia elétrica e na pavimentação de rodovias.'

Posteriormente a Lei n. 7.453, de 27 de dezembro de 1985 modificou a redação do art. 27 e seus parágrafos. Desta maneira, o artigo referente à utilização dos recursos do petróleo, passou a ter a seguinte redação:

'§ 3º - Os Estados, Territórios e Municípios deverão aplicar os recursos previstos neste artigo, preferentemente, em energia, pavimentação de rodovias, abastecimento e tratamento de água, irrigação, proteção ao meio ambiente e saneamento.'

É importante observar que até meados de 1986 não existia legislação no que se refere ao controle e fiscalização da aplicação de recursos oriundos das explorações. Este cenário modificou-se a partir da edição da Lei n. 7.525/86, que atribuiu ao TCU a competência para fiscalizar os recursos. Além disto, esta lei modificou o § 3º do art. 27 da Lei n. 2.004/53, que passou a vigorar da seguinte maneira:

'§ 3º - Ressalvados os recursos destinados ao Ministério da Marinha, os demais recursos previstos neste artigo serão aplicados pelos Estados, Territórios e Municípios, exclusivamente, em energia, pavimentação de rodovias, abastecimento e tratamento de água, irrigação, proteção ao meio ambiente e em saneamento básico.'

A Lei n. 7.990, de 28 de dezembro de 1989, instituiu a compensação financeira pelo resultado da exploração de petróleo ou gás natural e modificou a redação do art. 27 da Lei n. 2.004/53, porém, manteve intocado o § 3º, na redação dada pela Lei n. 7.525/86, mencionada acima. Além disto, seu art. 8º instituiu uma nova regulamentação quanto ao uso:

'Art. 8º - O Pagamento das compensações financeiras previstas nesta Lei, inclusive o da indenização pela exploração do petróleo, do xisto betuminoso e do gás natural será efetuado, mensalmente, diretamente aos Estados, ao Distrito Federal, aos Municípios e aos órgãos de Administração Direta da União até o último dia útil do mês subseqüente ao do fato gerador, vedada a aplicação dos recursos em pagamentos de dívidas e no quadro permanente de pessoal. '

Referido artigo teve sua redação alterada posteriormente através da Lei 8.001, de 13/03/1990, passando a ter a seguinte redação:

'Art. 8º: O pagamento das compensações financeiras previstas nesta Lei, inclusive o da indenização pela exploração do petróleo, do xisto betuminoso e do gás natural será efetuado, mensalmente, diretamente aos Estados, ao Distrito Federal, aos Municípios e aos órgãos da Administração Direta da União, até o último dia útil do segundo mês subseqüente ao do fato gerador, devidamente corrigido pela variação do Bônus do Tesouro Nacional (BTN), ou outro parâmetro de correção monetária que venha a substituí-lo, vedada a aplicação dos recursos em pagamento de dívida e no quadro permanente de pessoal.'

Portanto, como se percebe, a legislação até determinado momento estabelecia as hipóteses em que dava preferência às aplicações dos recursos. Posteriormente limitou as hipóteses de aplicação, passando a exigir que fossem exclusivas em energia, pavimentação de rodovias, abastecimento e tratamento de água, irrigação, proteção ao meio ambiente e em saneamento básico, vedando a aplicação dos recursos em pagamento de dívida e no quadro permanente de pessoal.

Com a criação da Lei do Petróleo (Lei n. 9.478/97), o leque de abrangência de aplicação dos recursos, pelos administradores públicos, foi ampliado, pois não fez nenhuma menção acerca de setores nos quais os recursos dos Royalties do petróleo devam ser aplicados. Porém, permanecem vigentes as restrições impostas pelo art. 8º da Lei n. 7.990/89. O que pode ser concluído é que foi conferida aos gestores uma maior liberdade no uso das receitas, desde que, pelo princípio da legalidade, os recursos sejam utilizados no atendimento do interesse público.

Posteriormente, as Medidas Provisórias ns. 1.977-23 e 2.098-25 acrescentaram o § 2º ao art. 8º da Lei n. 7.990/89, mantido pelo art. 8º da Lei n. 10.195, de 14 de fevereiro de 2001.

'Art. 8º - O art. 8º da Lei n. 7.990, de 28 de dezembro de 1989, passa a vigorar com a seguinte redação:

Art. 8º [...]

§ 1º Não se aplica a vedação constante do caput no pagamento de dívidas para com a União e suas entidades.

§ 2º Os recursos originários das compensações financeiras a que se refere este artigo poderão ser utilizados também para capitalização de fundos de previdência.

[...]'

O Tribunal de Contas da União ² , chamado a se manifestar acerca da matéria, assim se posicionou:

'Quanto à utilização de recursos de Royalties, entendemos assistir às municipalidades o direito de direcionar tais recursos aos projetos e atividades de maior interesse das suas comunidades, respeitadas as respectivas leis orçamentárias anuais e as vedações da Lei n.º 7.990/89, com a redação dada pelo artigo 3º, da Lei n.º 8.001/90, quais sejam, não se aplicarem tais recursos em pagamentos de dívidas ou de pessoal do quadro permanente.'

Diante de todo o exposto, e conforme a nova redação do mencionado art. 8º da Lei n. 7.990, é vedado aos municípios a aplicação de recursos provenientes de Royalties no quadro permanente de pessoal e em pagamento de dívidas, exceto as da União e de suas entidades, e, ainda, para a capitalização de fundos de previdência."

Diante do exposto, verifica-se que os recursos de royalties, bem como aqueles provenientes da compensação financeira pela utilização econômica de recursos minerais, não podem ser utilizados para pagamento de dívidas e despesas de pessoal, conforme estabelece o art. 8º da Lei n.º 7.990, de 28 de dezembro de 1989.

Entretanto, tal vedação não se aplica no caso de pagamento de dívidas para com a União e suas entidades, e, ainda, para capitalização de fundos de previdência, nos termos do art. 8º, §§ 1º e 2º da mesma Lei.

De acordo com entendimento desta Corte de Contas, dentro do conceito de dívidas estão inclusos os "Restos a Pagar", conforme Parecer COG citado anteriormente:

"Nos termos do art. 36 da Lei Federal 4.320/64, são considerados "restos a pagar" as despesas empenhadas e não pagas até o final do exercício financeiro, constituindo-se na chamada dívida de curto prazo (dívida flutuante), registrada no Passivo Financeiro

³ .

A existência de "restos a pagar" revela desequilíbrio entre receitas e despesas; tratam-se de despesas que não completaram o ciclo, faltando a liquidação e pagamento ou apenas o pagamento; ademais, o pagamento de "restos a pagar" é feito no exercício seguinte como despesas extra-orçamentárias.

O Decreto Estadual n. 038, de 05 de fevereiro de 1999, que estabelece normas complementares para inscrição de "restos a pagar", dispõe que somente podem ser inscritos em "Restos a Pagar" as despesas empenhadas e efetivamente realizadas até 31 de dezembro, cuja liquidação se tenha verificado no exercício ou possa vir a ocorrer até 28 de fevereiro do exercício financeiro subseqüente e que os saldos de empenhos referentes a despesas que não se enquadrarem no caput deverão ser anuladas pelo ordenador de despesas. Atente-se que estas despesas podem se referir a contrato, convênio, obrigação de pagar servidores e fornecedores, etc.

Portanto, considerando que a natureza dos "restos a pagar" é de dívida e, levando em consideração que os recursos de Royalties não podem ser aplicados para pagamento dessas, exceto as da União e de suas entidades, entende-se estar vedada a aplicação dos recursos dos Royalties para pagamento de 'Restos a Pagar'."

Além disso, os gastos com manutenção e desenvolvimento do ensino (infantil e fundamental) e com as ações e serviços públicos de saúde possuem limites constitucionais a serem cumpridos e a sua apuração se dá sobre a receita e as transferências de impostos.

Desta forma, não há vedação em se utilizar os recursos da cota-parte da compensação financeira pela utilização econômica de recursos minerais e os royalties do petróleo, em gastos com ensino ou saúde. Todavia, para fins de apuração do cumprimento dos limites estabelecidos pelos artigos 212 e 198 c/c 77 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias da Constituição Federal de 1988, estas despesas não serão consideradas.

1.4 - Movimentação Financeira dos Recursos de Royalties

No município de São Francisco do Sul, o fluxo financeiro dos recursos provenientes dos royalties no exercício de 2006 foi o seguinte:

FLUXO FINANCEIRO VALOR (R$)

SALDO EM 01/01/2006 502.333,21

Banco do Brasil S.A. - Conta n.º 73.071-8 502.333,21

(+) ENTRADAS 19.207.508,15

Receita Orçamentária 19.207.508,15

Cota-Parte do Fundo Especial do Petróleo 104.437,49

Royalties da ANP 19.032.877,30

Remuneração de Depósitos Bancários 70.193,36

(-) SAÍDAS 19.472.737,25

Despesa Orçamentária 15.060.603,17

Despesa Extra-Orçamentária 4.412.134,08

Depósitos de Diversas Origens 399.433,58

Restos a Pagar (1) 663.511,75

Transferências Financeiras (2) 3.349.188,75

SALDO EM 31/12/2006 237.104,11

Banco do Brasil S.A. - Conta n.º 73.071-8 237.104,11

Fonte: Relatórios emitidos pelo Setor de Contabilidade da Prefeitura Municipal.

(1) Vide restrição anotada no item 1.7, deste Relatório.

(2) Das transferências financeiras realizadas no exercício de 2006, o montante de R$ 2.624.493,02 foi destinado para o Fundo Municipal de Saúde de São Francisco do Sul, sendo que o referido valor não poderá ser considerado para fins de apuração do percentual mínimo de aplicação em Ações e Serviços Públicos de Saúde para o exercício de 2006, conforme previsão constitucional (artigo 198 c/c ADCT, art. 77, inciso III, da CF/88).

1.5 - Despesas por Função e Sub-função de Governo - Royalties

As despesas por função e sub-função de governo e as participações absoluta e relativa, de cada uma delas no montante da despesa realizada, são assim demonstradas, considerando-se as despesas orçamentárias de São Francisco do Sul do exercício de 2006 (Fonte de Recursos - Royalties):

DESPESA POR FUNÇÃO
E SUB-FUNÇÃO DE GOVERNO
2.006

VALOR R$ %

02 - Judiciária 857.686,13 5,69%

02.061 - Ação Judiciária 857.686,13 5,69%

04 - Administração 4.012.070,41 26,64%

04.121 - Planejamento e Orçamento 292.400,83 1,94%

04.122 - Administração Geral 3.488.680,02 23,16%

04.126 - Tecnologia da Informação 95.479,98 0,63%

04.129 - Administração de Receitas 135.509,58 0,90%

06 - Segurança Pública 2.856,00 0,02%

06.181 - Policiamento 2.856,00 0,02%

08 - Assistência Social 523.949,83 3,48%

08.244 - Assistência Comunitária 523.949,83 3,48%

10 - Saúde 358.724,48 2,38%

10.306 - Alimentação e Nutrição 358.724,48 2,38%

12 - Educação 1.899.614,37 12,61%

12.361 - Ensino Fundamental (1) 722.582,91 0,00%

12.363 - Ensino Profissional 120.283,90 0,80%

12.364 - Ensino Superior 561.275,00 3,73%

12.365 - Educação Infantil (2) 203.752,56 0,00%

12.366 - Educação de Jovens e Adultos 225.720,00 1,50%

12.367 - Educação Especial 66.000,00 0,44%

13 - Cultura 420.936,50 2,79%

13.391 - Patrimônio Histórico, Artístico e Arquitetônico 186.748,96 1,24%

13.392 - Difusão Cultural 234.187,54 1,55%

14 - Direitos da Cidadania 12.736,90 0,08%

14.422 - Direitos Individuais, Coletivos e Difusos 12.736,90 0,08%

15 - Urbanismo 175.404,74 1,16%

15.451 - Infra-estrutura Urbana 175.404,74 1,16%

17 - Saneamento 105.372,47 0,70%

17.512 - Saneamento Básico Urbano 105.372,47 0,70%

18 - Gestão Ambiental 5.225.823,27 34,70%

18.541 - Preservação e Conservação Ambiental 51.156,08 0,34%

18.542 - Controle Ambiental 5.174.667,19 34,36%

20 - Agricultura 48.197,91 0,32%

20.606 - Extensão Rural 48.197,91 0,32%

22 - Indústria 17.531,48 0,12%

22.661 - Promoção Industrial 17.531,48 0,12%

23 - Comércio e Serviços 1.273.759,02 8,46%

23.695 - Turismo 1.273.759,02 8,46%

26 - Transporte 39.063,49 0,26%

26.782 - Transporte Rodoviário 39.063,49 0,26%

27 - Desporto e Lazer 86.876,17 0,58%

27.812 - Desporto Comunitário 86.876,17 0,58%

TOTAL DA DESPESA REALIZADA 15.060.603,17 100,00%

Fonte: Relatórios emitidos pelo Setor de Contabilidade da Prefeitura Municipal.

(1) Em relação à aplicação de recursos na Manutenção e Desenvolvimento do Ensino, o montante de R$ 722.582,91 aplicado no Ensino Fundamental não poderá ser considerado para fins de apuração do percentual mínimo de 25% da receita de impostos, incluídas as transferências de impostos (art. 212 da CF/88). O mesmo procedimento deverá ser adotado no que tange à apuração do percentual mínimo de aplicação em Manutenção e Desenvolvimento do Ensino Fundamental, conforme prescreve o art. 60 do ADCT, da CF/88, tendo em vista que a participação governamental nos royalties não é imposto.

(2) Ainda em relação à aplicação de recursos na Manutenção e Desenvolvimento do Ensino, o valor de R$ 203.752,56 aplicado na Educação Infantil também não poderá ser considerado para fins de apuração do percentual mínimo de 25% da receita de impostos, incluídas as transferências de impostos (art. 212 da CF/88).

1.6 - Demonstrativo da Despesa por Elementos e Itens segundo os Grupos e as Categorias Econômicas - Royalties

As despesas do Município no exercício de 2006, por elementos e itens, são assim demonstradas:

DESPESAS 2.006

VALOR R$ %

DESPESAS CORRENTES 13.694.915,08 90,93%

Pessoal e Encargos Sociais 66.450,47 0,44%

Obrigações Patronais 51.669,58 0,34%

Outras Obrigações Patronais (1) 51.669,58 0,00%

Sentenças Judiciais 14.780,89 0,10%

Outras Sentenças Judiciais (2) 14.780,89 0,00%

Outras Despesas Correntes 13.628.464,61 90,49%

Material de Consumo 1.891.850,75 12,56%

Adiantamento 25.350,00 0,17%

Botijões de Gás 48.275,80 0,32%

Carga de Gás Oxigênio 778,50 0,00%

Cartucho de Tinta para Impressoras 10.412,00 0,07%

Combustível 518.001,48 3,44%

Filmes Fotográficos 28,00 0,00%

Material de Construção 115.942,76 0,77%

Material de Expediente 127.513,83 0,85%

Material de Limpeza e Higiene 30.956,83 0,21%

Material Elétrico 59.761,38 0,40%

Material Escolar Pedagógico E. Fundamental 38.896,00 0,26%

Material Escolar Pedagógico E. Infantil 39.738,60 0,26%

Material para Consertos Equip Informática 15.883,00 0,11%

Medicamentos 912,00 0,00%

Peças para Manutenção de Equipamentos 8.205,56 0,05%

Peças para Manut de Veículos e Oficina 183.464,81 1,22%

Produtos Alimentícios (água, café) 3.440,55 0,02%

Saibro 78.984,81 0,52%

Selos para Postagem 16.057,42 0,11%

Toner para Impressoras e Copiadoras 2.779,00 0,02%

Tubos 89.281,00 0,59%

Materiais Diversos para Uso Escolas 8.126,67 0,05%

Materiais Diversos para Uso Creches 15.424,70 0,10%

Aquisição de Plantas e Flores 35.120,10 0,23%

Materiais para Utilização em Outros Eventos 37.360,00 0,25%

Materiais para Decoração 6.100,00 0,04%

Merenda Escolar - Ensino Fundamental 130.439,85 0,87%

Merenda Escolar - Creches 200.001,83 1,33%

Outros Materiais de Consumo 44.614,27 0,30%

Premiações Culturais, Artísticas, Científica, Desportiva e outras 9.279,60 0,06%

Troféus 4.049,00 0,03%

Medalhas 5.230,60 0,03%

Material de Distribuição Gratuita 13.284,72 0,09%

Material de Divulgação Preventiva 500,00 0,00%

Uniforme Escolar - Ensino Infantil 9.154,72 0,06%

Outros Materiais para Distribuição Gratuita 3.630,00 0,02%

Passagens e Despesas com Locomoção 14.018,84 0,09%

Passagens e Despesas com Locomoção 14.018,84 0,09%

Serviços de Consultoria 100.324,94 0,67%

Serviços de Consultoria 100.324,94 0,67%

Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Física 145.147,85 0,96%

Avaliação de Imóveis 10.800,00 0,07%

Locação de Imóvel 133.731,85 0,89%

Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Física 616,00 0,00%

Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Jurídica 9.606.540,04 63,79%

Adiantamento 73.031,07 0,48%

Alimentação 40.434,46 0,27%

Aluguel Toalheiro 2.142,84 0,01%

Assinatura de Jornais 3.359,80 0,02%

Assinatura de Revistas 1.405,37 0,00%

Campeonato de Surf 6.000,00 0,04%

Coleta de Lixo 3.715.445,89 24,67%

Coleta de Lixo Hospitalar 38.759,24 0,26%

Consumo - Água 44.789,58 0,30%

Consumo - Energia Elétrica 584.426,66 3,88%

Consumo - Telefone 564.026,52 3,75%

Elaboração de Projetos 191.253,07 1,27%

Exames Médicos 210,00 0,00%

Fotocópias, Encardenações e Plotagens 14.331,66 0,10%

Informativo Municipal - Rádio 78.509,20 0,52%

Inscrições, Cursos, Congressos, Seminários 9.600,00 0,06%

Internet 16.008,04 0,11%

Limpeza, Roçada, Capinação 20.790,80 0,14%

Locação de Equipamentos 33.143,01 0,22%

Locação de Imóvel 898,00 0,00%

Locação e Serviços de Máquinas 45.255,00 0,30%

Manutenção de Bens Públicos 53.818,23 0,36%

Manutenção de Creches 7.973,35 0,05%

Manutenção de Equipamentos 13.036,61 0,09%

Manutenção de Escolas 37.809,48 0,25%

Manutenção de Progr e Equip de Informática 165.857,91 1,10%

Manutenção de Veículos - Frota 127.695,31 0,85%

Manutenção Próprios Municipais 84.354,73 0,56%

Manutenção de Roçadeiras 1.025,05 0,00%

Material Gráfico/Impressos 45.103,00 0,30%

Paisagismo 74.727,02 0,50%

Prestação de Serviços para o Esporte 27.938,50 0,19%

Prestação de Serviços Carnaval 195.981,00 1,30%

Prestação de Serviços Festilha 433.086,60 2,88%

Prestação de Serviços Natal 100.010,06 0,66%

Projeto Verão 9.020,00 0,06%

Propaganda Volante 950,00 0,00%

Seguros de Veículos 29.048,81 0,19%

Serviços de Cerimonial 7.350,00 0,05%

Serviços de Cobrança 5.061,55 0,03%

Serviços de Chaveiro 669,75 0,00%

Serviços de Alarme 8.019,90 0,05%

Serviços de Cartório 1.887,80 0,01%

Serviços de Consultoria 129.405,96 0,86%

Serviços de Gravações de Documentos 33.841,24 0,22%

Serviços de Manutenção Elétrica 55.825,39 0,37%

Serviços de Pesquisa 18.468,75 0,12%

Serviços de Postagem - Correio 44.849,34 0,30%

Serviços Fotográficos 104,31 0,00%

Serviços de Publicidade 168.374,34 1,12%

Sonorização 6.830,00 0,05%

Tarifas Bancárias 23,50 0,00%

Transporte de Lixo 1.271.706,11 8,44%

Transporte de Pessoas 5.665,15 0,04%

Transporte Escolar 506.694,05 3,36%

Vale Transporte 35.936,20 0,24%

Convênio Polícia Civil 2.856,00 0,02%

Prestação de Serviços Outros Eventos 137.835,80 0,92%

Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Jurídica 273.879,03 1,82%

Contribuições 1.581.616,44 10,50%

Contribuições 1.581.616,44 10,50%

Subvenções Sociais 116.000,00 0,77%

Subvenções Sociais 116.000,00 0,77%

Obrigações Tributárias e Contributivas 97.913,68 0,65%

Pasep 97.913,68 0,65%

Sentenças Judicias 52.487,75 0,35%

Sentenças Judiciais 52.487,75 0,35%

DESPESAS DE CAPITAL 1.365.688,09 9,07%

Investimentos 1.365.688,09 9,07%

Obras e Instalações 387.019,53 2,57%

Asfaltamento de Ruas 14.484,42 0,10%

Construção e Ampliação de Escolas 29.719,56 0,20%

Elaboração de Projetos 84.272,84 0,56%

Extensão de Rede de Energia Elétrica 26.446,50 0,18%

Saneamento Básico e Drenagem Pluvial 44.380,22 0,29%

Obras do Projeto Monumenta 8.987,00 0,06%

Outras Obras e Instalações 178.728,99 1,19%

Equipamentos e Material Permanente 218.615,76 1,45%

Equipamentos de Informática 107.066,44 0,71%

Equipamentos Eletro Eletrônico 11.029,32 0,07%

Móveis para Escritórios 11.282,00 0,07%

Roçadeiras 5.820,00 0,04%

Veículos, Máquinas, Tratores e Caminhões 78.400,00 0,52%

Outros Equip. e Material Permanente 5.018,00 0,03%

Aquisição de Imóveis 760.052,80 5,05%

Aquisição de Imóveis 760.052,80 5,05%

TOTAL DA DESPESA REALIZADA 15.060.603,17 100,00%

Obs.: A despesa realizada no exercício em exame do Município de São Francisco do Sul, considerando a fonte de recursos auditada (Royalties), atingiu o montante de R$ 15.060.603,17, desses gastos, 90,93% foram aplicados em Despesas Correntes e 9,07% em Despesas de Capital (Investimentos).

(1) Trata-se de contribuição para o PASEP classificada indevidamente como Despesa de Pessoal.

(2) Referido valor não corresponde a precatório de natureza trabalhista, sendo na realidade decorrente de danos materiais causados em acidente de trânsito, conforme empenho abaixo:

NE Data Empenho Credor Vl. Empenho (R$) Histórico

4605 08/11/2006 PODER JUDICIÁRIO 14.780,89 VLR REF AO PGTO DE PRECATÓRIO REF PROCESSO JUDICIAL DA EMPRESA AUTO LOCADORA COELHO LTDA. N. 5.000. 30004972 CFE PRECATÓRIO N. 7451/2003-ANTIGO.

2 - Da Inspeção e da Análise dos Fatos Denunciados

A auditoria in loco, efetuada entre os dias 02 e 06 de julho de 2007, nas dependências da Prefeitura Municipal de São Francisco do Sul, seguiu os seguintes procedimentos:

- apresentação da equipe, composta pelos Auditores Fiscais de Controle Externo: Hemerson José Garcia (Coordenador), Luiz Cláudio Viana e Odinélia Eleutério Kuhnen;

- solicitação dos seguintes documentos:

a) Extratos das contas-correntes que movimentam os recursos da cota-parte dos Royalties do Petróleo e da compensação financeira pela utilização econômica de recursos minerais, referente ao exercício de 2006;

b) Razão das contas bancárias que receberam os lançamentos contábeis dos recursos da cota-parte dos Royalties do Petróleo e da compensação financeira pela utilização econômica dos recursos minerais, referente ao exercício de 2006;

c) Razão das contas de receita, utilizadas para o registro da arrecadação e rendimentos da aplicação financeira do item "a";

d) Notas de empenho, ordens de pagamento, cópias de cheques, comprovantes de despesa e outros documentos relativos aos pagamentos efetuados por conta dos recursos em tela; e

e) Processos licitatórios e contratos, para análise de situações específicas.

Durante os trabalhos da equipe de auditoria foram mantidos contatos com os setores contábil, administrativo e de licitações e contratos.

III - RESTRIÇÕES EVIDENCIADAS

Na auditoria realizada foram apuradas as seguintes restrições:

1.1 - Realização de despesa com publicidade, no montante de R$ 17.000,00, com a característica de promoção pessoal de agente público, em ofensa ao § 1º do artigo 37 da Constituição Federal, bem como ao § 6º do artigo 16 da Constituição Estadual

Através do empenho n.º 1.939/000, a Prefeitura Municipal de São Francisco do Sul, realizou despesa com publicidade no valor de R$ 17.000,00, tendo por credor A Notícia S/A Empresa Jornalística, paga através do cheque n.º 4.596, da conta-corrente n.º 73.071-8, do Banco do Brasil S.A., cujo objeto é a confecção de um tablóide de 16 páginas no caderno especial, em comemoração ao aniversário de emancipação política do Município.

O encarte em questão foi publicado no jornal do dia 15/04/2006, onde se vê na página 2 (conforme fls 48 à 55 dos autos) a foto do Prefeito Odilon Ferreira de Oliveira, com o título: Prefeito Odilon Ferreira de Oliveira comemora os avanços conquistados em todas as áreas e agradece o apoio que vem recebendo da população.

Constata-se que o chefe do Poder Executivo, além de divulgar sua imagem e seu nome, foi mais além, inserindo na publicação o caráter de promoção pessoal. Este Tribunal de Contas, através do Parecer n. COG 187/03, assim entendeu:

2.4. A publicidade e propaganda governamental de caráter institucional, destinada à divulgação de normas legais e regulamentares municipais, programas e campanhas de educação, saúde, desenvolvimento econômico, esportes, cultura, lazer etc., obras, serviços, festividades municipais e outros eventos, deve obedecer os ditames do art. 37, § 1º, da Constituição do Brasil, ou seja, quando estiver presente o interesse público, o caráter educativo, informativo ou de orientação social e não contenham nomes, símbolos, expressões ou imagens que caracterizem promoção pessoal de autoridades ou servidores públicos. (grifo nosso)

Assim, nada obsta a publicidade pela passagem do aniversário de emancipação política do Município, desde que não haja vinculação a nomes, símbolos, expressões ou imagens que configurem promoção pessoal de autoridades ou servidores públicos.

É de se entender que a divulgação da imagem do Prefeito Municipal, configura violação ao disposto no § 1º do artigo 37 da Constituição Federal, que prevê:

"Art. 37. (omissis)

[...]

§ 1º A publicidade dos atos, programas, obras, serviços e campanhas dos órgãos públicos deverá ter caráter educativo, informativo ou de orientação social, dela não podendo constar nomes, símbolos ou imagens que caracterizem promoção pessoal de autoridades ou servidores públicos." (grifou-se)

A mesma vedação foi reafirmada, inclusive com mais rigor, pelo § 6º, do artigo 16 da Constituição Estadual, "in verbis":

Art. 16. (omissis)

[...]

"A publicidade dos atos, programas, obras, serviços e as campanhas dos órgãos e entidades da administração pública, ainda que não custeadas diretamente por esta, deverão ter caráter educativo, informativo ou de orientação social, delas não podendo constar símbolos, expressões, nomes ou imagens que caracterizem promoção pessoal de autoridades ou servidores públicos, e serão suspensas noventa dias antes das eleições, ressalvadas as essenciais ao interesse público."

Logo, a publicidade em questão, antes de se prestar ao interesse público, serviu para a promoção pessoal do Prefeito Municipal, haja vista dela constar nome e imagem, por isso encontra-se irregular ante os dispositivos legais supra declinados.

1.2 - Realização de despesas sem interesse público, no montante de R$ 50.000,00, com avaliação e análise de desempenho da Administração Municipal e Secretaria da Educação, em desacordo com os artigos 4º e 12, § 1°, da Lei n.º 4.320/64

Analisando-se as despesas da Prefeitura Municipal de São Francisco do Sul, observou-se que a Administração Municipal realizou processo licitatório, na modalidade Carta-Convite, sob o número 117/2006, para os seguintes objetos:

1) Contratação de empresa para avaliação e análise de desempenho da Administração Municipal na prestação de serviços à comunidade por intermédio de pesquisa junto aos munícipes e índice de satisfação em relação aos serviços prestados pelas Secretarias de Obras, Agricultura, Esporte, Social, Indústria e Comércio e Turismo, conforme termo de referência.

2) Contratação de empresa para avaliação e análise de desempenho da Secretaria de Educação na prestação de serviços à comunidade por intermédio de pesquisa junto aos munícipes e índice de satisfação em relação aos serviços prestados por esta Secretaria, com realização de reuniões técnicas e avaliação de relacionamento, conforme termo de referência.

Para a participação do certame foram convidadas as empresas Meta & Múltipla Consultoria Ltda, Imagem Treinamento e Marketing Ltda e CPM - Central de Pesquisa e Marketing Ltda, restando esta última como vencedora.

Para a execução dos objetos foi assinado o Contrato n.º 106/2006, em 14/09/2006, no valor de R$ 50.000,00.

Entende-se que o serviço licitado não possui interesse público, ainda que o Responsável possa argumentar em contrário e tentar justificar referido gasto.

A Administração rege-se por princípios, como o da Legalidade, Impessoalidade, Moralidade, Publicidade e Eficiência, estampados na Constituição Federal. Por este motivo, a gestão dos escassos recursos dos munícipes deve primar pelo fiel cumprimento dos princípios elencados, não cabendo ao gestor agir sob sua vontade, mas sim, sob o interesse público.

Ainda que seja importante conhecer as necessidades e avaliar os serviços prestados aos cidadãos, existem formas alternativas de fazê-los, sem ônus aos munícipes.

Relacionam-se a seguir os gastos efetuados com os objetos sob análise:

NE	DATA	*VALOR	CREDOR	ESPECIFICAÇÃO
4250/001	03/10/06	6.250,00	CPM - Central de Pesquisa e Marketing Ltda	Contratação de empresa para avaliação e análise de desempenho da Administração Municipal na prestação de serviços à comunidade por intermédio de pesquisa junto aos munícipes e índice de satisfação em relação aos serviços prestados pelas Secretarias.
4250/002	06/11/06	6.250,00	CPM - Central de Pesquisa e Marketing Ltda	Contratação de empresa para avaliação e análise de desempenho da Administração Municipal na prestação de serviços à comunidade por intermédio de pesquisa junto aos munícipes e índice de satisfação em relação aos serviços prestados pelas Secretarias.
5140/000	07/12/06	6.250,00	CPM - Central de Pesquisa e Marketing Ltda	Contratação de empresa para avaliação e análise de desempenho da Administração Municipal na prestação de serviços à comunidade por intermédio de pesquisa junto aos munícipes e índice de satisfação em relação aos serviços prestados pelas Secretarias.
134/000	08/01/07	6.250,00	CPM - Central de Pesquisa e Marketing Ltda	Contratação de empresa para avaliação e análise de desempenho da Administração Municipal na prestação de serviços à comunidade por intermédio de pesquisa junto aos munícipes e índice de satisfação em relação aos serviços prestados pelas Secretarias.
637/000	02/02/07	6.250,00	CPM - Central de Pesquisa e Marketing Ltda	Contratação de empresa para avaliação e análise de desempenho da Administração Municipal na prestação de serviços à comunidade por intermédio de pesquisa junto aos munícipes e índice de satisfação em relação aos serviços prestados pelas Secretarias.
1164/000	05/03/07	6.250,00	CPM - Central de Pesquisa e Marketing Ltda	Contratação de empresa para avaliação e análise de desempenho da Administração Municipal na prestação de serviços à comunidade por intermédio de pesquisa junto aos munícipes e índice de satisfação em relação aos serviços prestados pelas Secretarias.
1659/000	02/04/07	6.250,00	CPM - Central de Pesquisa e Marketing Ltda	Contratação de empresa para avaliação e análise de desempenho da Administração Municipal na prestação de serviços à comunidade por intermédio de pesquisa junto aos munícipes e índice de satisfação em relação aos serviços prestados pelas Secretarias.
2024/000	02/05/07	6.250,00	CPM - Central de Pesquisa e Marketing Ltda	Contratação de empresa para avaliação e análise de desempenho da Administração Municipal na prestação de serviços à comunidade por intermédio de pesquisa junto aos munícipes e índice de satisfação em relação aos serviços prestados pelas Secretarias.
	TOTAL	50.000,00

Deste modo, tais despesas são consideradas irregulares, por serem desprovidas de caráter público, contrariando os artigos 4° e 12, § 1º, da Lei n.º 4.320/64, não podendo o Orçamento Público suportar despesas desta natureza:

"Art. 4º - A Lei de orçamento compreenderá todas as despesas próprias dos órgãos do Governo e da administração centralizada, ou que por intermédio deles se devam realizar, observado o disposto no artigo 2º.

Art. 12 – omissis

§ 1º - Classificam-se como Despesas de Custeio as dotações para manutenção de serviços anteriormente criados, inclusive as destinadas a atender a obras de conservação e adaptação de bens imóveis."

1.3 - Despesas, referentes ao pagamento de juros e multas por atraso, no montante de R$ 13.903,31, consideradas irregulares, em desacordo com os artigos 4º e 12, § 1°, da Lei n.º 4.320/64

Durante a auditoria in loco, verificou-se que a administração municipal efetuou o pagamento de multas e juros sobre pagamentos diversos, no decorrer do exercício de 2006, pelo atraso na quitação dos mesmos.

Tais despesas são consideradas irregulares, por serem desprovidas de caráter público, contrariando os artigos 4° e 12, § 1º, da Lei n.º 4.320/64, não podendo o Orçamento Público suportar despesas desta natureza:

Art. 12 – omissis

A seguir relacionam-se os gastos considerados irregulares:

NE	DATA	*VALOR	CREDOR	ESPECIFICAÇÃO
344/002	23/02/06	4,60	CELESC	Pagamento da fatura de energia elétrica
345/003	23/02/06	25,45	CELESC	Pagamento da fatura de energia elétrica
342/002	23/02/06	11,56	CELESC	Pagamento da fatura de energia elétrica
348/002	23/02/06	10,68	CELESC	Pagamento da fatura de energia elétrica
357/002	23/02/06	6,08	CELESC	Pagamento da fatura de energia elétrica
347/002	23/02/06	213,94	CELESC	Pagamento da fatura de energia elétrica
356/002	23/02/06	96,59	CELESC	Pagamento da fatura de energia elétrica
357/003	23/02/06	254,07	CELESC	Pagamento da fatura de energia elétrica
356/003	23/02/06	14,28	CELESC	Pagamento da fatura de energia elétrica
343/002	23/02/06	21,38	CELESC	Pagamento da fatura de energia elétrica
349/002	23/02/06	12,47	CELESC	Pagamento da fatura de energia elétrica
350/002	23/02/06	3,92	CELESC	Pagamento da fatura de energia elétrica
358/002	23/02/06	45,29	CELESC	Pagamento da fatura de energia elétrica
346/003	23/02/06	54,76	CELESC	Pagamento da fatura de energia elétrica
346/002	23/02/06	146,25	CELESC	Pagamento da fatura de energia elétrica
935/000	23/02/06	21,01	Brasil Telecom	Pagamento da fatura de telefone
968/004	23/05/06	0,97	SAMAE	Pagamento da fatura de água
976/004	23/05/06	22,05	SAMAE	Pagamento da fatura de água
3589/000	21/08/06	0,09	EMBRATEL	Pagamento da fatura de telefone
3590/000	21/08/06	0,71	EMBRATEL	Pagamento da fatura de telefone
2728/000	21/06/06	0,71	SAMAE	Pagamento da fatura de água
2972/000	18/09/06	0,71	SAMAE	Pagamento da fatura de água
978/009	18/09/06	1,22	SAMAE	Pagamento da fatura de água
4699/000	17/11/06	591,65	Ministério da Fazenda	Recolhimento do PASEP
4196/000	29/09/06	11.111,36	Ministério da Fazenda	Recolhimento do PASEP
4156/000	28/09/06	650,86	Ministério da Fazenda	Recolhimento do PASEP
4195/000	29/09/06	580,65	Ministério da Fazenda	Recolhimento do PASEP
	TOTAL	13.903,31

*Se refere apenas ao valor da multa e/ou do juro e não ao valor do empenho.

1.4 - Contabilização em conta indevida no valor total de R$ 18.255,99 dos recursos recebidos da cota-parte da compensação financeira pela utilização econômica de recursos minerais e dos rendimentos sobre a aplicação da cota-parte dos royalties do petróleo, em desacordo ao artigo 85 da Lei n.º 4320/64 c/c o Manual de Procedimentos da Receita Pública, editado conforme a Portaria STN n.º 303/2005

O Relatório de distribuição da cota-parte da compensação financeira pela utilização econômica de recursos minerais, emitido pelo Departamento Nacional de Produção Mineral - DNPM, informa que foram repassados no exercício de 2006 R$ 10.449,55, ao município de São Francisco do Sul. Todavia, o anexo 10 - Comparativo da Receita Orçada com a Arrecadada - Anexo 10 da Lei n.º 4.320/64 deste Município registra o valor de R$ 8.786,61, evidenciando uma divergência de R$ 1.662,94.

Analisando-se os lançamentos contábeis verificou-se que o valor de R$ 1.662,94 foi escriturado indevidamente como Receita de Imposto sobre Serviço (ISS), no mês de setembro de 2006.

Da mesma forma, os rendimentos da cota-parte da compensação dos recursos naturais (royalties do petróleo) dos meses de outubro/06 e novembro/06, nos valores respectivos de R$ 9.228,34 e R$ 7.364,71, foram contabilizados indevidamente como Receita da Aplicação de Fundos de Cotas - Renda Variável (13240400).

Portanto, referidos registros no Balanço Consolidado como Receita de Imposto sobre Serviço (ISS) e Aplicação de Fundos de Cotas - Renda Variável, evidencia o descumprimento ao artigo 85 da Lei n.º 4.320/64 c/c o Manual de Procedimentos da Receita Pública, editado conforme a Portaria STN n.º 303/2005, devendo a Prefeitura atentar para a correta contabilização.

1.5 - Ausência de conta-corrente específica para a movimentação dos recursos da cota-parte da compensação financeira pela utilização econômica dos recursos minerais, impossibilitando o controle da aplicação dos recursos, caracterizando o descumprimento ao artigo 50, I, da Lei Complementar n.º 101/2000 e ao artigo 8º da Lei n.º 7.990/89, alterado pela Lei n.º 8.001/90, e à Lei n.º 10.195/01, que acrescentou os §§ 1º e 2º

Constatou-se, durante a inspeção in loco, que o Município de São Francisco do Sul não possui conta-corrente específica para a movimentação dos recursos da cota-parte da compensação financeira pela utilização econômica de recursos minerais.

A Lei n.º 7.990/89, de 28/12/89, que instituiu a compensação financeira pelo resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de energia elétrica, de recursos minerais em seus respectivos territórios, plataformas continental, mar territorial ou zona econômica exclusiva, estabeleceu no seu artigo 8º a forma de aplicação dos referidos recursos.

A Lei de Responsabilidade Fiscal (Lei Complementar n.º 101/2000), no artigo 50, inciso I, estabeleceu a necessidade de registro de recursos que não sejam de livre utilização de forma identificada e individualizada.

Por este motivo, já que o recurso da cota-parte da compensação financeira pela utilização econômica dos recursos minerais não pode ser aplicado em qualquer tipo de despesa, está sujeito ao estabelecido no artigo mencionado e a seguir transcrito:

"Art. 50. Além de obedecer às demais normas de contabilidade pública, a escrituração das contas públicas observará as seguintes:

I - a disponibilidade de caixa constará de registro próprio, de modo que os recursos vinculados a órgão, fundo ou despesa obrigatória fiquem identificados e escriturados de forma individualizada;

Assim, faz-se necessário que o Município possua conta-corrente específica para a movimentação destes recursos, com o fim de permitir o controle e o acompanhamento dos ingressos e saídas.

1.6 - Transferência de R$ 3.349.042,43 da conta específica da cota-parte dos royalties do petróleo para contas-correntes diversas, impossibilitando o controle da aplicação dos recursos, caracterizando o descumprimento ao artigo 50, I, da Lei Complementar n.º 101/2000 e ao artigo 8º da Lei n.º 7.990/89, alterado pela Lei n.º 8.001/90, e à Lei n.º 10.195/01, que acrescentou os §§ 1º e 2º

Constatou-se "in loco", que a Prefeitura Municipal de São Francisco do Sul transferiu recursos recebidos a título de cota-parte dos royalties do petróleo e fundo especial do petróleo para contas diversas, tanto da própria Prefeitura como para o Fundo Municipal de Saúde, Fundo Municipal de Assistência Social, Fundo Municipal da Infância e Adolescência e Fundação Municipal Cultural.

Este procedimento contraria o disposto no artigo 50, I, da Lei de Responsabilidade Fiscal, já que a realização de transferência do recurso não permite a identificação e escrituração de forma individualizada, dificultando o controle sobre os gastos realizados, cuja aplicação está disposta no artigo 8º da Lei n.º 10.195/01, que acrescentou os §§ 1º e 2º ao artigo 8º da Lei n.º 8.001/90 que alterou a Lei n.º 7.990/89, como a seguir transcrito:

Art. 8º O pagamento das compensações financeiras previstas nesta Lei, inclusive o da indenização pela exploração do petróleo, do xisto betuminoso e do gás natural será efetuado, mensalmente, diretamente aos Estados, ao Distrito Federal, aos Municípios e aos órgãos da Administração Direta da União, até o último dia útil do segundo mês subseqüente ao do fato gerador, devidamente corrigido pela variação do Bônus do Tesouro Nacional (BTN), ou outro parâmetro de correção monetária que venha a substituí-lo, vedada a aplicação dos recursos em pagamento de dívida e no quadro permanente de pessoal.

1^o Não se aplica a vedação constante do caput no pagamento de dívidas para com a União e suas entidades.

§ 2^o Os recursos originários das compensações financeiras a que se refere este artigo poderão ser utilizados também para capitalização de fundos de previdência.

Abaixo relacionam-se as transferências efetuadas, sem correlação com gastos ou empenhos:

Fundo Municipal de Saúde

Mês	Cheque n.º	Data	Valor	Conta Corrente Destino
1	4222	31/01/06	100.000,00	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
2	4301	15/02/06	100.000,00	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
2	4305	24/02/06	124.422,60	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
3	4395	20/03/06	100.000,00	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
3	4406	27/03/06	51.842,33	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
3	4408	30/03/06	47.997,27	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
5	4435	05/04/06	100.000,00	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
4	4499	24/04/06	100.512,95	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
5	4622	24/05/06	72.296,70	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
6	4706	07/06/06	100.000,00	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
6	4733	22/06/06	81.986,69	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
7	4907	24/07/06	206.500,21	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
7	4903	24/07/06	7.545,00	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
7	4872	18/07/06	102.500,00	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
8	4984	03/08/06	102.500,00	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
8	5009	17/08/06	143.061,07	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
9	5219	05/09/06	102.500,00	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
9	5083	15/09/06	138.531,53	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
10	5334	05/10/06	102.500,00	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
10	5344	11/10/06	126.000,00	C/C 18101-0 (BESC) FMS
10	5407	27/10/06	84.099,68	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
11	5474	08/11/06	102.500,00	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
11	5558	22/11/06	196.504,26	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
12	5624	06/12/06	102.500,00	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
12	5719	26/12/06	128.192,73	C/C 1163-0 (Banco do Brasil) FMS
Total das Transferências			2.624.493,02

Fundo Municipal de Assistência Social

Mês Cheque n.º Data Valor Conta Corrente Destino

5 4585 08/05/06 2.160,00 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

5 4586 08/05/06 6.962,61 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

5 4623 24/05/06 19.558,00 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

6 4645 01/06/06 10.000,00 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

6 4734 23/06/06 9.372,03 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

7 4806 05/07/06 25.146,00 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

7 4807 05/07/06 10.000,00 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

8 4952 03/08/06 10.000,00 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

8 4983 03/08/06 4.671,16 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

8 4954 03/08/06 1.620,00 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

8 4953 03/08/06 9.660,00 C/C 12711-6 (Banco do Brasil) FMAS

8 5010 21/08/06 25.146,00 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

8 5040 24/08/06 40.171,88 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

9 5145 27/09/06 10.000,00 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

10 5406 23/10/06 25.146,00 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

10 5432 27/10/06 10.646,74 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

10 5431 27/10/06 4.532,58 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

11 5519 21/11/06 1.296,50 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

11 5553 21/11/06 12.091,88 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

11 5587 28/11/06 6.900,00 C/C 12711-6 (Banco do Brasil)FMAS

11 5586 28/11/06 8.000,00 C/C 12754-X (Banco do Brasil) FMAS

11 5559 22/11/06 25.146,00 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

12 5720 21/12/06 11.845,02 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

12 5685 15/12/06 6.889,53 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

12 5686 15/12/06 25.146,00 C/C 13066-1 (Banco do Brasil) FMAS

Total das Transferências 322.107,93

Fundo Municipal da Infância e Adolescência

Mês	Cheque n.º	Data	Valor	Conta Corrente Destino
5	4620	23/05/06	3.500,00	C/C 63-3 (CEF) FIA
5	4621	23/05/06	5.000,00	C/C 38-2 (CEF) FIA
6	4736	23/06/06	3.500,00	C/C 63-3 (CEF) FIA
6	4735	23/06/06	5.000,00	C/C 38-2 (CEF) FIA
7	4905	24/07/06	5.000,00	C/C 38-2 (CEF) FIA
7	4904	24/07/06	3.500,00	C/C 63-3 (CEF) FIA
7	4906	24/07/06	7.081,51	C/C 63-3 (CEF) FIA
8	850222	21/08/06	3.500,00	C/C 63-3 (CEF) FIA
8	850221	21/08/06	5.000,00	C/C 63-3 (CEF) FIA
9	5119	22/09/06	5.000,00	C/C 38-2 (CEF) FIA
9	5120	22/09/06	3.500,00	C/C 63-3 (CEF) FIA
9	5121	22/09/06	7.410,89	C/C 63-3 (CEF) FIA
10	5341	06/10/06	2.000,00	C/C 38-2 (CEF) FIA
11	5557	22/11/06	1.545,00	C/C 38-2 (CEF) FIA
11	5554	22/11/06	5.493,87	C/C 63-3 (CEF) FIA
12	5588	05/12/06	1.792,08	C/C 38-2 (CEF) FIA
12	5721	21/12/06	7.410,89	C/C 63-3 (CEF) FIA
12	5722	21/12/06	4.046,01	C/C 63-3 (CEF) FIA
12	5723	21/12/06	5.552,09	C/C 38-2 (CEF) FIA
12	5589	05/12/06	530,07	C/C 63-3 (CEF) FIA
Total das Transferências			85.362,41

Fundação Municipal Cultural

Mês	Cheque n.º	Data	Valor	Conta Corrente Destino
9	5066	12/09/06	11.947,45	C/C 14155-8 (Banco do Brasil) FUCISF
9	5096	20/09/06	4.157,00	C/C 14155-8 (Banco do Brasil) FUCISF
9	5140	26/09/06	24.500,00	C/C 14155-8 (Banco do Brasil) FUCISF
10	5345	11/10/06	6.194,99	C/C 14155-8 (Banco do Brasil) FUCISF
10	5429	25/10/06	24.500,00	C/C 14155-8 (Banco do Brasil) FUCISF
11	5518	21/11/06	12.990,20	C/C 14155-8 (Banco do Brasil) FUCISF
Total das Transferências			84.289,64

Contas-Correntes Diversas da Prefeitura Municipal

Mês	Cheque n.º	Data	Valor	Conta Corrente Destino
5	4550	02/05/06	71.249,86	C/C 65-0 (CEF) PM
6	02/06/06	4680	3.042,30	C/C 2-1 (CEF) PM
6	29/06/06	4798	25.632,00	C/C 14145-0 (Banco do Brasil) PM
7	4803	05/07/06	19.200,40	C/C 65-0 (CEF) PM
8	5056 (parcial)	24/08/06	1.824,48	C/C 5867-7(BESC) PM
9	5261	28/09/06	41.934,46	C/C 65-0 (CEF) PM
10	5343	10/10/06	15.905,93	C/C 65-0 (CEF) PM
12	5623	05/12/06	54.000,00	C/C 14145-0 (Banco do Brasil) PM
Total das Transferências			232.789,43

Os valores abaixo, apesar de terem sido registrados como transferências, se referem a estornos ou ajustes, não possuindo a característica de transferência, e, por este motivo, não comporão a presente restrição:

Prefeitura Municipal

Mês	Cheque n.º	Data	Valor	Conta Corrente Destino
5			(70,42)
6			119,49
7			65,00
11			32,25
Total			146,32

1.7 - Utilização dos recursos da cota-parte dos royalties do petróleo para pagamento de Dívida (Restos a Pagar), no montante de R$ 663.511,75, em descumprimento ao artigo 8º da Lei n.º 7.990/89, alterado pela Lei n.º 8.001/90, e à Lei n.º 10.195/01, que acrescentou os §§ 1º e 2º e entendimento deste Tribunal inserto no Parecer n.º COG 402/06

Quando da auditoria in loco, constatou-se que a Administração Municipal de São Francisco do Sul procedeu o pagamento de Restos a Pagar com os recursos da cota-parte dos royalties do petróleo.

Este Tribunal, ao se manifestar em diversas oportunidades sobre o tema, emitiu posicionamento acerca da aplicação dos recursos sob análise. A seguir, transcreve-se parte do Parecer n.º COG 402/06, que entende não ser possível o pagamento de Restos a Pagar com este recurso:

Nos termos do art. 36 da Lei Federal 4.320/64, são considerados "restos a pagar" as despesas empenhadas e não pagas até o final do exercício financeiro, constituindo-se na chamada dívida de curto prazo (dívida flutuante), registrada no Passivo Financeiro⁴ .

...

Portanto, considerando que a natureza dos "restos a pagar" é de dívida e, levando em consideração que os recursos de Royalties não podem ser aplicados para pagamento dessas, exceto as da União e de suas entidades, entende-se estar vedada a aplicação dos recursos dos Royalties para pagamento de "Restos a Pagar".

Já a Lei n.º 10.195/01, que acrescentou os §§ 1º e 2º ao artigo 8º da Lei n.º 7.990/89, alterado pela Lei n.º 8.001/90, assim estabelece:

1^o Não se aplica a vedação constante do caput no pagamento de dívidas para com a União e suas entidades.

§ 2^o Os recursos originários das compensações financeiras a que se refere este artigo poderão ser utilizados também para capitalização de fundos de previdência.

Deste modo, relacionam-se as despesas pagas no exercício de 2006, através da conta-corrente n.º 73.071-8, do Banco do Brasil S.A., que movimenta os recursos da cota-parte dos royalties do petróleo:

NE/SE	Ano	Credor	Vl. Pago (R$)	Histórico
219/004	2005	SAMAE	1.210,08	PAGAMENTO DE CONSUMO DE AGUA.
221/012	2005	SAMAE	1.506,49	PAGAMENTO DE CONSUMO DE AGUA.
222/009	2005	SAMAE	218,65	PAGAMENTO DE CONSUMO DE AGUA.
223/010	2005	SAMAE	526,06	PAGAMENTO DE CONSUMO DE AGUA.
224/012	2005	SAMAE	96,75	PAGAMENTO DE CONSUMO DE AGUA.
226/007	2005	SAMAE	1.746,10	PAGAMENTO DE CONSUMO DE AGUA.
227/009	2005	SAMAE	254,61	PAGAMENTO DE CONSUMO DE AGUA.
828/012	2005	CECOP - CENTRO DE CONSULTORIA PUBLICA	6.402,50	PRESTACAO DE SERVICOS TECNICOS ESPECIALIZADOS DE CONSULTORIA PUBLICA.
873/022	2005	ELYSEE VIAGENS E TURISMO LTDA.	1.545,27	FORNECIMENTO DE PASSAGENS AEREAS NACIONAIS PARA SEREM UTILIZADAS DURANTE O EXERCICIO DE 2005.
876/006	2005	ELYSEE VIAGENS E TURISMO LTDA.	1.063,43	FORNECIMENTO DE PASSAGENS AEREAS NACIONAIS PARA SEREM UTILIZADAS DURANTE O EXERCICIO DE 2005.
880/013	2005	RE AUTOMACAO LTDA	766,49	EXECUCAO DE SERVICO DE MANUTENCAO E AMPLIACAO DE ILUMINACAO, INSTALACAO DE LINHAS TELEFONICAS E HI- DRAULICAS, ANTENAS COMUNS E PARABOLICAS, QUANDO NECESSARIO, NAS CRECHES MUNICIPAIS.
880/014	2005	RE AUTOMACAO LTDA	251,37	EXECUCAO DE SERVICO DE MANUTENCAO E AMPLIACAO DE ILUMINACAO, INSTALACAO DE LINHAS TELEFONICAS E HI- DRAULICAS, ANTENAS COMUNS E PARABOLICAS, QUANDO NECESSARIO, NAS CRECHES MUNICIPAIS.
885/011	2005	GRAVACOES JORNALISTICAS PENDULO LTDA-ME	1.840,00	SERVICO DE MONITORAMENTO DE TV E RADIO, COM OBJE- TIVO DE GRAVAR E SELECIONAR TODAS AS REPORTAGENS, NOTAS, ENTREVISTAS E COMENTARIOS LEVADOS AO AR, QUE ENVOLVAM INTERESSES DESTE MUNICIPIO.
887/003	2005	VEGA ENGENHARIA CONSULTORIA LTDA.	31.096,17	ELABORACAO DO PROJETO EXECUTIVO DE ENGENHARIA DO CONTORNO FERROVIARIO DE SAO FRANCISCO DO SUL.
924/006	2005	ASSOC DOS A. DO MUSEU DO MAR EMB. BRASIL	1.000,00	CONVENIO ADITADO, COM A INSTITUICAO ACIMA, DESTI- NADO A MANUTENCAO DE SUAS ATIVIDADES SOCIAIS E AD- MINISTRATIVAS, CFE LEI No 365, DE 21/02/2005.
1118/010	2005	BERNADETE SILVA - ME	7.100,00	AQUISICAO DE PLANTAS ORNAMENTAIS, ARBUSTOS, FORRA- CAO, FLORES E EQUIPAMENTOS PARA SEREM UTILIZADOS NA REPOSICAO DE CANTEIROS E NOS PROJETOS PAISAGIS- TICOS DE PRACAS, TREVOS E OUTROS ESPACOS PUBLICOS, DURANTE O EXERCICIO DE 2005.
1170/009	2005	INTELECTUS INSTITUTO DE DESENV LTDA	7.289,00	CONTRATACAO DE EMPRESA ESPECIALIZADA, VISANDO A REALIZACAO DE SERVICOS DE ASSESSORIA E CONSULTORIA PARA O PLANEJAMENTO DA GESTAO 2005/2008.
1254/011	2005	POSTO SAN REMO LTDA	1.668,60	FORNECIMENTO DE COMBUSTIVEIS, SENDO 140000 LITROS DE GASOLINA, 192000 DE OLEO DIESEL E 5000 DE QUE- ROSENE, PARA ABASTECIMENTO DA FROTA MUNICIPAL.
1256/014	2005	POSTO SAN REMO LTDA	24.049,90	FORNECIMENTO DE COMBUSTIVEIS, SENDO 140000 LITROS DE GASOLINA, 192000 DE OLEO DIESEL E 5000 DE QUE- ROSENE, PARA ABASTECIMENTO DA FROTA MUNICIPAL.
1256/015	2005	POSTO SAN REMO LTDA	3.754,77	FORNECIMENTO DE COMBUSTIVEIS, SENDO 140000 LITROS DE GASOLINA, 192000 DE OLEO DIESEL E 5000 DE QUE- ROSENE, PARA ABASTECIMENTO DA FROTA MUNICIPAL.
1257/011	2005	POSTO SAN REMO LTDA	2.280,71	FORNECIMENTO DE COMBUSTIVEIS, SENDO 140000 LITROS DE GASOLINA, 192000 DE OLEO DIESEL E 5000 DE QUE- ROSENE, PARA ABASTECIMENTO DA FROTA MUNICIPAL.
1260/016	2005	POSTO SAN REMO LTDA	1.118,57	FORNECIMENTO DE COMBUSTIVEIS, SENDO 140000 LITROS DE GASOLINA, 192000 DE OLEO DIESEL E 5000 DE QUE- ROSENE, PARA ABASTECIMENTO DOS VEICULOS DA FROTA MUNICIPAL.
1260/017	2005	POSTO SAN REMO LTDA	766,79	FORNECIMENTO DE COMBUSTIVEIS, SENDO 140000 LITROS DE GASOLINA, 192000 DE OLEO DIESEL E 5000 DE QUE- ROSENE, PARA ABASTECIMENTO DOS VEICULOS DA FROTA MUNICIPAL.
1260/018	2005	POSTO SAN REMO LTDA	1.405,22	FORNECIMENTO DE COMBUSTIVEIS, SENDO 140000 LITROS DE GASOLINA, 192000 DE OLEO DIESEL E 5000 DE QUE- ROSENE, PARA ABASTECIMENTO DOS VEICULOS DA FROTA MUNICIPAL.
1263/011	2005	POSTO SAN REMO LTDA	1.102,87	FORNECIMENTO DE COMBUSTIVEIS, SENDO 140000 LITROS DE GASOLINA, 192000 DE OLEO DIESEL E 5000 DE QUE- ROSENE, PARA ABASTECIMENTO DA FROTA MUNICIPAL.
1371/003	2005	COMERCIO DE MAT DE CONST SAO CHICO LTDA	18.990,99	AQUISICAO DE MATERIAIS DE CONSTRUCAO PARA SEREM U- TILIZADOS NA CONFECCAO DE BOCAS DE LOBO, CAIXAS COLETORAS, MONTAGEM DE PALCOS, TABLADOS, PINTURA DE MEIO FIO, ARMACOES DE FERRAGENS E MANUTENCAO HIDRAULICA, DURANTE O EXERCICIO DE 2005.
1373/009	2005	AZIMUTE ENGENHEIROS CONSULTORES S/C LTDA	8.987,00	SERVICOS DE ENGENHARIA PARA SUPERVISAO, COMPLEMEN- TOS E DETALHAMENTOS DE PROJETOS DAS OBRAS DE CONS- TRUCAO CIVIL, PAVIMENTACAO, DRENAGEM E TERRAPLANA- GEM NO PROJETO MONUMENTA E CENTRO HISTORICO.
1373/010	2005	AZIMUTE ENGENHEIROS CONSULTORES S/C LTDA	4.387,00	SERVICOS DE ENGENHARIA PARA SUPERVISAO, COMPLEMEN- TOS E DETALHAMENTOS DE PROJETOS DAS OBRAS DE CONS- TRUCAO CIVIL, PAVIMENTACAO, DRENAGEM E TERRAPLANA- GEM NO PROJETO MONUMENTA E CENTRO HISTORICO.
1570/009	2005	RADIO DIFUSORA SAO FRCO LTDA	7.500,00	ESPACO RADIOFONICO NA RADIO DIFUSORA SAO FRANCISCO DO SUL PARA: VEICULACAO DO PROGRAMA INFORMATIVO MUNICIPAL, MANCHETES DE CHAMADAS DIARIAS E FLASHES INFORMATIVOS DE INTERESSE PUBLICO.
1610/005	2005	MAS EMBALAGENS ALIMENT. E LOGISTICA LTDA	289,28	AQUISICAO DE MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA E GAS P-13, PARA A MANUTENCAO DA CASA ABRIGO JOHANNA STAMMERJOHANN FISCHER, DURANTE O PERIODO DE MARCO A DEZEMBRO/2005.
1778/009	2005	PROTAL SISTEMAS DE SEGURANCA LTDA.	1.282,50	SERVICOS DE MONITORAMENTO E ASSISTENCIA TECNICA PARA 18 PONTOS DE TELE-ALARME, INSTALADOS NAS ES- COLAS MUNICIPAIS, DE ABRIL A DEZEMBRO/2005.
1778/010	2005	PROTAL SISTEMAS DE SEGURANCA LTDA.	1.282,50	SERVICOS DE MONITORAMENTO E ASSISTENCIA TECNICA PARA 18 PONTOS DE TELE-ALARME, INSTALADOS NAS ES- COLAS MUNICIPAIS, DE ABRIL A DEZEMBRO/2005.
1779/008	2005	PROTAL SISTEMAS DE SEGURANCA LTDA.	1.043,10	SERVICOS DE MONITORAMENTO E ASSISTENCIA TECNICA PARA 15 PONTOS DE TELE-ALARME INSTALDOS NOS CEN- TROS MUNICIPAIS DE EDUCACAO INFANTIL, DE ABRIL A DEZEMBRO/2005.
1779/009	2005	PROTAL SISTEMAS DE SEGURANCA LTDA.	1.043,10	SERVICOS DE MONITORAMENTO E ASSISTENCIA TECNICA PARA 15 PONTOS DE TELE-ALARME INSTALDOS NOS CEN- TROS MUNICIPAIS DE EDUCACAO INFANTIL, DE ABRIL A DEZEMBRO/2005.
1920/008	2005	DBCONSULT INFORMATICA LTDA.	6.402,50	PRESTACAO DE SERVICOS ESPECIALIZADOS EM CONSULTO- RIA E ASSESSORIA EM TECNOLOGIA DA INFORMACAO, VISANDO ASSEGURAR A EFICACIA DAS ATIVIDADES DE PROCESSAMENTO DE DADOS DA PREFEITURA MUNICIPAL , EM CONSONANCIA COM SEU PLANO DIRETOR DE INFORMATI-CA.PERIODO DE MAIO A DEZEMBRO DE 2005.
2376/004	2005	LIGA FRANCISQUENSE DE FUTEBOL	20.000,00	CONVENIO FIRMADO ENTRE A PMSFS E A LIGA FRANCIS- QUENSE DE FUTEBOL, PARA MANUTENCAO DE SUAS ATIVI- DADES, A REALIZACAO DOS SEGUINTES EVENTOS ESPORTI- VOS: COPAO MUNICIPAL DE INTEGRACAO, COPA DA ILHA, VETERANOS, CAMPEONATO MUNICIPAL 1a DIVISAO, CAMPE-ONATO MUNICIPAL SUB 15 E CAMPENONATO MUNICIPAL SUB13.
2527/007	2005	C.A.F. CONSULTORIA AGRO FLORESTAL LTDA.	1.078,93	ESTRUTURACAO DA SECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBI- ENTE PARA EFETUAR A FISCALIZACAO AMBIENTAL E LI- CENCIAMENTOS CLASSIFICADOS DE PEQUENO E MEDIO IM- PACTO AMBIENTAL, ATIVANDO CONVENIO AMBIENTAL DA FATMA COM A PMSFS.
2801/003	2005	CAFE AUTOMATIC LTDA	452,30	AQUISICAO DE INSUMOS PARA A MAQUINA DE CAFE DO GA- BINETE DO PREFEITO.
2813/007	2005	IMPRENSA OFICIAL DO ESTADO DE S.C. IOESC	107,50	PUBLICAÇÃO DE ATOS OFICIAIS DO MUNICÍPIO NA IMPRENSA OFICIAL
2959/005	2005	ROSA DULCELINA LIMA DE AVIZ	1.342,60	VALOR REF. A LOCACAO DE IMOVEL SITUADO A RUA GENE- RAL OZORIO - CENTRO DESTINADO A SEC. DE EDUCACAO C/ PRAZO DE LOCACAO DE 05 MESES E DEZ DIAS A CON- TAR EM 22/07 A 31/12/2005.
3158/003	2005	COMERCIO E TRANSPORTE SUPER 10 LTDA.	1.294,23	AQUISICAO DE MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA, PARA A MANUTENCAO DA CASA ABRIGO JOHANNA STAMMERJOHANN FISCHER DURANTE O PERIODO DE AGOSTO A DEZEMBRO DE 2005.
3273/002	2005	COMERCIO E TRANSPORTE SUPER 10 LTDA.	4.340,00	AQUISICAO DE BOTIJOES DE GAS E CILINDROS PARA AS ESCOLAS MUNICIPAIS - ENSINO FUNDAMENTAL.
3276/005	2005	COMERCIO E TRANSPORTE SUPER 10 LTDA.	256,15	AQUISICAO DE MATERIAIS DE LIMPEZA PARA AS ESCOLAS DA REDE MUNICIPAL DE ENSINO NO PERIODO DE AGOSTO A NOVEMBRO/2005.
3277/005	2005	COMERCIO E TRANSPORTE SUPER 10 LTDA.	1.870,11	AQUISICAO DE MATERIAIS DE LIMPEZA PARA OS CENTROS MUNICIPAIS DE EDUCACAO INFANTIL NO PERIODO DE AGOS TO A NOVEMBRO/2005.
3366/003	2005	COMERCIO E TRANSPORTE SUPER 10 LTDA.	1.997,50	AQUISICAO DE GENEROS ALIMENTICIOS PARA MANUTENCAO ABRIGO JOHANNA STAMMERJOHANN FISCHER, PARA O PERI- ODO DE SETEMBRO A DEZEMBRO DE 2005.
3548/012	2005	COMERCIO E TRANSPORTE SUPER 10 LTDA.	6.032,93	AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA MERENDA DOS CENTROS MUNICIPAIS DE EDUCACAO INFANTIL PARA OS MESES DE SETEMBRO A DEZEMBRO/2005.
3720/000	2005	A NOTICIA S/A EMPRESA JORNALISTICA	420,00	VALOR REF A PUBLICACAO LEGAL DO EDITAL DE TOMADA DE PRECO 143/05. ,
3721/000	2005	A NOTICIA S/A EMPRESA JORNALISTICA	350,00	VALOR REF A PUBLICACAO LEGAL EXTRATO DE TERMO DE COMPROMISSO E COOPERACAO FINANCEIRA.
3722/000	2005	A NOTICIA S/A EMPRESA JORNALISTICA	420,00	VALOR REF A PUBLICACAO LEGAL DO TERMO DE ADJUDICA- CAO REF PROCESSO LICITATORIO 119/05.
3723/000	2005	A NOTICIA S/A EMPRESA JORNALISTICA	420,00	VALOR REF. A PUBLICACAO LEGAL DO TERMO DE HOMOLOGA CAO REF PROCESSO LICITATORIO 119/05.
3724/000	2005	A NOTICIA S/A EMPRESA JORNALISTICA	280,00	VALOR REF. A PUBLICACAO LEGAL EXTRATO DE CONTRATO REF PROCESSO DE LICITACAO 119/2005.
3902/001	2005	USE LOCADORA DE VEICULOS LTDA.	1.127,00	LOCACAO DE 01 VEICULO, SEM MOTORISTA, COM KM LI- VRE, ANO 2005, MARCA FIAT MODELO PALIO, MOTOR 1.0, 4 PORTAS COM AR CONDICIONADO E DIRECAO HIDRAULICA PARA ATENDER AS NECESSIDADES DA SECRETARIA DE ADMINISTRACAO EM SERVICOS NO MUNICIPIO E VIAGENS INTERMUNICIPAIS.
3917/004	2005	RE AUTOMACAO LTDA	2.005,35	EXECUCAO DE SERVICO DE MANUTENCAO E AMPLIACAO DE ILUMINACAO, INSTALACOES QUANDO NECESSARIO.
3939/003	2005	RE AUTOMACAO LTDA	11.613,62	CONTRATACAO DE ESMPRESA ESPECIALIZADA, PARA INSTALA CAO DOS ENFEITES NATALINOS DE PROPRIEDADE DO MU- NICIPIO PARA DECORACAO NATALINA 2005, INCLUINDO SER VICOS DE RECUPERACAO, MANUTENCAO NO PERIODO DE 40 DIAS, DESMONTAGEM E DESINSTALACAO.
3958/000	2005	TEKA CARIMBOS LTDA -ME	187,00	AQUISICAO DE 11 CARIMBOS E 01 BORRACHA P/ CARIMBO PARA SEREM UTILIZADOS NOS SETORES DE ADMINISTRACAO , FINANCAS, LICITACAO, RECURSOS HUMANOS, PROTOCOLO E COMPRAS.
4011/000	2005	CRONIX INFORMATICA LTDA.	90,00	VALOR REF AO SERVICO DE REINSTALACAO WINDOWS XP E BACKUP DOS ARQUIVOS P/ O SETOR DE RECURSOS HUMANOS
4012/000	2005	CRONIX INFORMATICA LTDA.	90,00	VALOR REF REVISAO GERAL DA IMPRESSORA FX 2180 DE USO DO SETOR DE RECURSOS HUMANOS.
4013/000	2005	CRONIX INFORMATICA LTDA.	172,25	VALOR REF A TROCA DO KIT DE LIMPEZA DOS CARTUCHOS E ABSORVE, REVISAO GERAL E AJUSTE, DE USO DO SETOR DE COMPRAS.
4014/000	2005	CRONIX INFORMATICA LTDA.	170,00	VALOR REF A TROCA DO MOTOR DO KIT DE LIMPEZA DOS CARTUCHOS, REVISAO GERAL COM LIMPEZA E AJUSTES, DE USO DA SEC. DE ADMINISTRACAO.
4015/000	2005	CRONIX INFORMATICA LTDA.	90,00	VALOR REF A TROCA DO COOLER FONTE, INSTALACAO DO FAX MODEM, DE USO DO SETOR DE COMPRAS.
4016/000	2005	CRONIX INFORMATICA LTDA.	30,00	VALOR REF SERVICO DE MAO DE OBRA NO EQUIPAMENTO DE INFORMATICA DO SETOR DE RECURSOS HUMANOS.
4017/000	2005	CRONIX INFORMATICA LTDA.	45,00	AQUISICAO DE 01 CPU SEMPROM DRIVE 144 P/ SER UTILIZADO NO EQUIPAMENTO DE INFORMATICA DO SETOR DE RH.
4018/000	2005	CRONIX INFORMATICA LTDA.	798,00	AQUISICAO DE 01 PLACA MAE,01 PROCESSADOR AMD,01 FONTE ATX,01 COOLER E 01 MEMORIA 256MB P/ SEREM UTILIZADOS NOS EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA DO SE- TOR DE TRIBUTACAO.
4019/000	2005	CRONIX INFORMATICA LTDA.	1.136,00	AQUISICAO DE 01 PLACA MAE,01 PROCESSADOR AMD,01 MEMORIA 256MB E 01 COLLER DUTO P/ SEREM UTILIZADOS NOS EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA DO SEINFRA.
4020/000	2005	CRONIX INFORMATICA LTDA.	235,00	VALOR REF A TROCA DO ROLO TRACIONADOR DO PAPEL REVISAO GERAL E AJUSTES DA IMPRESSORA HP 2100.
4023/002	2005	JORNAL A NOTICIA LTDA.	100.838,00	CONTRATACAO DE EMPRESA JORNALISTICA PARA DIVULGA- CAO POR UM MES EM PAGINA INTEIRA (04 PUBLICACOES) DAS ACOES E REALIZACOES DO PROGRAMA MONUMENTA NO MUNICIPIO COM O OBJETIVO DE CONSCIENTIZAR A COMU- NIDADE DE SAO FRCO DO SUL SOBRE O QUE E O PROGRAMAMONUMENTA.
4110/000	2005	A NOTICIA S/A EMPRESA JORNALISTICA	3.220,00	VALOR REF A PRESTACAO DE SERVICOS DE PUBLICACAO DOS DECRETOS MUNICIPAIS SOB No 365,366,367,368 E 369/2005. CFE AUTORIZACAO DE VEICULACAO No 210 A 214.
4114/000	2005	CRONIX INFORMATICA LTDA.	240,00	VALOR REF A SERVICO DE MAO DE OBRA NO EQUIPAMENTO DE INFORMATICA DO SEINFRA.
4169/000	2005	CRONIX INFORMATICA LTDA.	2.100,00	COMPLEMENTO DO EMPENHO N. 4018 000, REF.CONSERTO DA IMPRESSORA LEXMARK T620, TROCA DA PLACA FONTE REVISAO GERAL E AJUSTES.
4178/000	2005	IMPRENSA OFICIAL DO ESTADO DE S.C. IOESC	926,50	VALOR REF A PUBLICACAO DE DECRETOS Nos 365/05, 366/05,367/05,368/05,369/05 E UM EXEMPLAR DO DIA- RIO OFICIAL.
4237/000	2005	RE AUTOMACAO LTDA	918,75	COMPLEMENTO DO EMPENHO 3917/004.
4244/000	2005	EMPR. BRASILEIRA CORREIOS E TELEGRAFOS	373,10	AQUISICAO DE 248 SELOS P/ ATENDER AS NECESSIDADES DO PROGRAMA MONUMENTA CONV.397/2002.
4245/000	2005	EMPR. BRASILEIRA CORREIOS E TELEGRAFOS	344,70	AQUISICAO DE 120 SELOS PARA POSTAGENS DE CORRESPON DENCIAS DA SEC. DE HAB. DES. SOCIAL E DA CIDADANIA
4246/000	2005	EMPR. BRASILEIRA CORREIOS E TELEGRAFOS	42,90	AQUISICAO DE 30 SELOS PARA POSTAGEM DE CORRESPON- DENCIAS DA SECRETARIA MUNICIPAL DE TURISMO.
4248/000	2005	EMPR. BRASILEIRA CORREIOS E TELEGRAFOS	163,90	AQUISICAO DE 57 SELOS PARA POSTAGEM DE CORRESPON- DENCIAS OFICIAIS DO GABINETE DO PREFEITO
4251/000	2005	A NOTICIA S/A EMPRESA JORNALISTICA	2.380,00	REFERENTE, A PUBLICAÇÃO DE CLASSIFICACAO DO EDITAL DE SELECAO DE MOVEIS PRIVADOS N°001/2005 DO PROJETO MONUMENTA.
4252/000	2005	A NOTICIA S/A EMPRESA JORNALISTICA	280,00	REFERENTE A PUBLICACAO DO EXTRATO DE CONTRATO DO PROCESSO LICITATORIO DETOMADA DE PREÇO N°111/05 DO PROJETO MONUMENTA.
4253/000	2005	A NOTICIA S/A EMPRESA JORNALISTICA	350,00	PUBLICACAO DE RESULTADO DA TOMADA DE PREÇO N° 111/2005 DO PROJETO MUNUMENTA REFERENTE A EXECUCAO DA OBRA DE REVITALIZAÇAO E RESTAURACAO DO MERCADO PUBLICO MUNICIPAL DE S. FRCO. DO SUL
4254/000	2005	A NOTICIA S/A EMPRESA JORNALISTICA	350,00	REFERENTE A PUBLICACAO DO TERMO DE HOMOLOGACAO DO PROCESSO LICITATORIO N°111/2005 DO PROJETO MONUMENTA
4255/000	2005	A NOTICIA S/A EMPRESA JORNALISTICA	350,00	REFERENTE A PUBLICACAO DO TERMO DE ADJUDICACAO DO PROCESSO LICITATORIO N°111/05 DO PROJETO MONUMENTA
4260/000	2005	COLOR SYSTEM LABORATORIO FOTOGRAFICO LTD	2.205,75	VALOR REF A CONFECCAO DE 510 CADERNOS DE PROVAS E 255 GABARITOS PARA O PROCESSO SELETIVO DA EDUCA- CAO.
4261/000	2005	COPAR COMERCIAL DE PECAS LTDA	253,00	VALOR REF A AQUISICAO DE PECAS (GRAXIEIRA, ANEL TRA VA, PINO, REPARO, PARAFUSO, PORCA) PARA SEREM UTILIZA- DOS NA RETRO ESCAVADEIRA MF/86 DA FROTA MUNICIPAL.
4264/000	2005	A NOTÍCIA S/A	840,00	PUBLICACAO DO JORNAL A NOTICIA NOS DIAS 3 E 4 DE DEZEMBRO DO EDITAL PARA CONTRATO TEMPORARIO DE PROFESSORES.
4314/000	2005	ELIEL ERASMO VIEIRA	750,00	VALOR REF A LOCACAO DE 01 IMOVEL NO PERIODO DE 01 MES, DE 05 A 31 DE DEZEMBRO/2005 PARA FUNCIO- NAMENTO DO PROGRAMA DE ATENDIMENTO SOCIAL AO IDOSO SITO A RODOVIA DUQUE DE CAXIAS, SNo, IPEROBA.
4329/000	2005	FILM & PHOTOS LTDA ME	74,29	VALOR REF A REVELACAO DE FOTOS 10X15 PARA O GABI- NETE DO PREFEITO.
4330/000	2005	FILM & PHOTOS LTDA ME	42,00	VALOR REF A AQUISICAO DE 03 FILMES 135 - 36 - 400 PARA O GABINETE DO PREFEITO.
4340/001	2005	CEPLAM - CENTRO EST. E PLANEJ. DE GEST.	13.888,50	VALOR REF AOS SERVICOS DE ELABORACAO E EXECUCAO DE CERIMONIAIS PARA OS EVENTOS REALIZADOS PELO MUNICIPIO.
4349/001	2005	ALTERNATIVA PROMOCOES DE EVENTOS LTDA	3.544,00	VALOR REF A 100 HORAS DE SERVICOS DE SONORIZACAO DE SONORIZACAO PARA EVENTOS OFICIAIS REALIZADOS PELA SEC DE TURISMO.
4350/001	2005	ALTERNATIVA PROMOCOES DE EVENTOS LTDA	1.506,20	VALOR REF A 50 HORAS DE SERVICOS DE SONORIZACAO PARA EVENTOS OFICIAIS REALIZADOS PELA SEC. DE EDUCACAO E CULTURA.
4354/000	2005	KOENTOPP VEICULOS	540,00	VALOR REF A PRESTACAO DE SERVICOS NO CONSERTO DO ALTERNADOR C/ SUBSTITUICAO DE PECAS NO VEICULO BLAZER DE PLACA MBO 3871.
4435/000	2005		883,02
4442/000	2005	EMPRESA BRASILEIRA DE TELECOMUNICACOES	6,33	LIGACOES TELEFONICAS EFETUADAS NOS FONES DA SEC DE AGRICULTURA DO MES DE DEZEMBRO/05).
4448/000	2005	HUMBERTO LUIZ MOREIRA REFRIGERACAO	808,45	VALOR REF AOS SERVICOS DE MANUTENCAO COM REPRO- CESSAMENTO(FILTRO, SOLDA, CARGA DE GAS E MAO DE OBRA) NO FREEZER ELETROLUX DA CRECHE DO ERVINO E MECANICA COMPLETA NA LAVADORA CONSUL DA CRECHE FREI MARTINHO.
4454/000	2005	COMERCIO E TRANSPORTE SUPER 10 LTDA.	15,30	COMPLEMENTO DO EMPENHO No 3274/003 REF A 08 BOTI- JOES DE GAS P/ AS CRECHES MUNICIPAIS.
4466/000	2005	A NOTICIA S/A EMPRESA JORNALISTICA	350,00	PUBLICACAO DO EDITAL TP LICITACAO No 160/05.
4483/000	2005	COMERCIO E TRANSPORTE SUPER 10 LTDA.	1.516,39	AQUISICAO DE GENEROS ALIMENTICIOS (FEIJAO, ARROZ, FARINHA, OVOS..)PARA A MERENDA DAS CRECHES MUNICI PAIS (COMPL.DO EMPENHO N. 3548/012).
4485/000	2005	ELISEE VIAGENS E TURISMO LTDA	1.192,55	COMPLEMENTO DA NOTA DE EMPENHO N.º 873/22 NA AQUISIÇÃO DE PASSAGENS AÉREA PARA A CIDADE DE ARACAJU AO SR. PREFEITO PAR APARTICIPAR DO CONGRESSO DO IBAM
4486/001	2005	RE AUTOMACAO LTDA	3.603,17	ACRESCIMO DE 386 HORAS DE SERVICOS DE MANUTENCAO E AMPLIACAO DE ILUMINACAO, INSTALACAO DE LINHAS TELE FONICAS E HIDRAULICAS, ANTENAS, NOS PROPRIOS MUNI- CIPAIS E EVENTOS PROMOVIDOS PELA PREFEITURA.
4486/002	2005	RE AUTOMACAO LTDA	5.637,24	ACRESCIMO DE 386 HORAS DE SERVICOS DE MANUTENCAO E AMPLIACAO DE ILUMINACAO, INSTALACAO DE LINHAS TELE FONICAS E HIDRAULICAS, ANTENAS, NOS PROPRIOS MUNI- CIPAIS E EVENTOS PROMOVIDOS PELA PREFEITURA.
4487/000	2005	ELYSEE VIAGENS E TURISMO LTDA.	1.192,55	COMPLEMENTO DA NOTA DE EMPENHO Nº 876 COM PGAMENTO DE PASSAGEM AEREA AO SEC. DE FINANÇAS A CIDADE DE ARACAJU PARA PARTICIPAR DO CONGRESSO DO IBRAM.
4488/000	2005	JMS SERVICOS DE TRANSITO LTDA.	7.927,20	AQUISICAO DE MATERIAIS PARA SUBSTITUIR AS ESTACAS QUE ESTAO DEFRONTE AO CALCADAO DA PRAIA DA SAUDADE (GELO BAIANO, CALOTA, TACHA, PLACAS).
4490/000	2005	ELYSEE VIAGENS E TURISMO LTDA.	879,59	AQUISICAO DE PASSAGEM AEREA P/SR. CLOVIS SCHWARZ GERENTE DE PLANEJAMENTO E PROJETOS, EM VIAGEM A BRASILIA, PARA PARTICIPAR DE REUNIOES JUNTO AO DNIT, FUNASA, MINISTERIO DAS CIDADES E NO PTCOM REALATIVO AO PLANO DIRETOR.
4492/000	2005	CENTRO TEC DE DOC REPRESENT J.P. LTDA ME	769,50	SERVICOS DE EMPLACAMENTOS, LICENCIAMENTOS DOS VEI- CULOS DA PREFEITURA MUNICIPAL.
4493/000	2005	BARAO AUTO PECAS LTDA	541,03	AQUISICAO DE PECAS PRA SREM UTILIZADAS NO VEICULO SANTANA, PLACA MBD 6348 ( ROTOR, TAMPA DO TANQUE, RETENTOR DO MOTOR, JUNTA, ALCA DO ESCAPE....)./
4494/000	2005	JL JUNIOR ASS.TEC.ELETRO-ELETRON.LTDA ME	298,00	REPARO NA COPIADORA DA ESCOLA BASICA MUNICIPAL DO MAJORCA .MAQUINA RICOH FT 2212
4495/000	2005	BARÃO AUTO PEÇAS LTDA	107,50	AQUISICAO DE PECAS PARA SEREM UTILIZADAS NO VEICU LO PALIO PLACA MBR 0895 ( ROLAMENTO, RETENTOR, KIT DA COIFA.).
4496/000	2005	BARAO AUTO PECAS LTDA	343,50	AQUISICAO DE PECAS PARA SEREM UTILIZADAS NO VEICU LO KOMBI PLACA MBP 7964 ( LAMPADA, ROLAMENTO, LAN TERNA, BUCHA..).
4497/000	2005	BARAO AUTO PECAS LTDA	692,50	AQUISICAO DE PECAS PARA SEREM UTILIZADOS NO VEICU LO KOMBI PLACA MBC 9892 ( LANTERNA, CILINDRO, TAMPA DO TANQUE, CABO DE VELOCIMENTRO).
4502/000	2005	COSTA SUL DRAG.E SERV.SUBQUATICOS LTDA.	7.049,00	REFORMA DA PLATAFORMA FLUTUANTE DE EMBARQUE E DESEMBARQUE DA VILA DA CLORIA.
4510/001	2005	TOQUE DE ARTE JARDINAGEM LTDA ME	3.923,50	EXECUCAO DE MAIS 119 HORAS DE SERVICOS ESPECIALIZA DOS EM PARQUES, PRACAS, TREVOS E OUTROS ESPACOS PU BLICOS DO MUNICIPIO.
4511/001	2005	DISTRIBUIDORA REI DE FOGOS TIRO E COR LT	33.875,00	CONTRATACAO DE EMPRESA ESPECIALIZADA PARA REALIZA CAO DE SHOW PIROTECNICO, DURANTE AS FESTIVIDADES DO REVEILLON 2005 DE SAO FRANCISCO DO SUL, ENSEADA TRAPICHE DO CENTRO HISTORICO, VILA DA GLORIA, PRAIA DO ERVINO E MORRO DA CRUZ, NO DIA 31 DE DEZEMBRO.
4511/002	2005	DISTRIBUIDORA REI DE FOGOS TIRO E COR LT	33.875,00	CONTRATACAO DE EMPRESA ESPECIALIZADA PARA REALIZA CAO DE SHOW PIROTECNICO, DURANTE AS FESTIVIDADES DO REVEILLON 2005 DE SAO FRANCISCO DO SUL, ENSEADA TRAPICHE DO CENTRO HISTORICO, VILA DA GLORIA, PRAIA DO ERVINO E MORRO DA CRUZ, NO DIA 31 DE DEZEMBRO.
4531/000	2005	COMERCIO E TRANSPORTE SUPER 10 LTDA.	140,00	COMPLEMENTO DOS EMPENHOS 3277/005 E 3276/005 DE MATERIAIS DE LIMPEZA P/ CRECHES.
4599/001	2005	BERNADETE SILVA - ME	11.747,50	1. TERMO ADITIV AO CONTRATO, FIRMADO ENTRE PREF. MUNICIPAL E BERNADETE DA SILVA-ME, REF.AQUISICAO DE PLANTAS ORNAMENTAIS.
4601/000	2005	DBM SERVICOS GRAFICOS LTDA	6.900,00	DESP.REF. 150 IMPRESSAO MANUAIS SOBRE NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA CONVENIOS, LAMINAS E APOSTILAS PARA SEMINARIO DE ORIENTACAO PARA AS ENTIDADES, PREPARACAO E IMPERSSAO DE MATERIAL FOTOGRAFICO P/ O RELATORIO DAS REALIZACOES DA GESTAO.
4602/000	2005	SAMAE	599,86	CONSUMO DE AGUA DO MES DE NOVEMBRO E DEZEMBRO DA ESCOLAS.(COMPLEMENTO DA NOTA DE EMPENHO 223)
4603/001	2005	BORTOLINI IND. DE MOVEIS LTDA.	10.249,75	AQUISICAO DE MOVEIS PARA UTILIZACAO NO GABINETE DO PREFEITO.
4604/000	2005	RECICLE CAT.COL.DE LIXO E ENTULHOS LTDA.	79.334,87	TRATAMENTO E DESTINO FINAL DE 892,15 TON.DE RESI- DUOS DOMICILIARES REF. PERIODO DE 01.12 A 21/12/05
4605/000	2005	RECICLE CAT.COL.DE LIXO E ENTULHOS LTDA.	20.692,10	TRATAMENTO E DESTINO FINAL DE 892,15 TON.DE RESIDU OS DOMICILIARES REFERENTE A PERIODO DE 01.12 A 21. 12.05 (COMPLEMENTO).
4607/000	2005	ELYSEE VIAGENS E TURISMO LTDA.	481,83	COMPLEMENTO DA NOTA DE EMPENHO NO. 876 FORNECIMENTO DE PASSAGEM AEREA PARA ACIDADE DE ARACAJU PARA O SR. SECRETARIO DE FINANÇAS PARA PARTICIPAR DO CONGRESSO DO IBRAM JUNTAMENTE COM O SR. PREFEITO MUNICIPAL.
4616/000	2005	SAMAE	1.587,54	CONSUMO DE AGUA DO MES DE NOVEMBRO E DEZEMBRO/2005
4618/000	2005	SAMAE	67,91	CONSUMO DE AGUA DO MES DE NOVEMBRO E DEZEMBRO/2005
4619/000	2005	SAMAE	70,58	CONSUMOD E AGUA DO MES DE NOVEMBRO DE DEZEMBRO/05
4620/000	2005	SAMAE	64,50	CONSUMO DE AGUA DO MES DE NOVEMBRO DE DEZEMBRO/05
4621/000	2005	A NOTICIA S/A EMPRESA JORNALISTICA	700,00	PUBLICACAO NO JORNAL A NOTICIA O EDITAL DO PROCES SO SELETIVO N. 008.
4622/000	2005	SAMAE	575,58	CONSUMO DE AGUA DO MES DE NOVEMBRO E DEZEMBRO/05
4625/001	2005	IGP INSTITUTO DE GESTAO E PESQUISA	15.760,00	CONTRATACAO DE EMPRESA ESPECIALIZADA PARA A REA- LIZACAO DAS ATIVIDADES QUE PERMITIRAO A MELHORIA DA ADMINISTRCAO PUBLICA, CFE 1. TERMO ADITIVO.
4626/001	2005	INFOVILLE COM. ARTIG.DE INFORM. E MANUT	1.520,00	AQUISICAO DE 01 IMPRESORA LASER, VELOCIDADADE MINIMA 18 PPM (PRETO) MEMORIA 16 MB, PARA USO DES- TA PREFEITURA, .
4659/000	2005	PODER JUDICIARIO	5.400,00	VALOR REF AO PAGTO DO PERITO JUDICIAL NOS AUTOS No 06103001159-1, DA 1a VARA DA COMARCA DE SFSUL.
4663/001	2005	SAMOEL GONÇALVES FERREIRA JUNIOR - ME	4.779,96	AQUISICAO DE PAREDES DIVISORIAS, PRATELEIRAS E MO- VEIS PARA UTILIZACAO NO NOVO PREDIO DO CENTRO MUNICIPAL DE EDUCACAO INFANTIL BEM ME QUER.
4667/001	2005	META & MULTIPLA CONSULTORIA LTDA	5.610,00	REALIZACAO DE DIAGNOSTICO, COMPREENDENDO O LEVANTA- MENTO DAS NECESSIDADES DE CAPACITACAO DO QUADRO DE FUNCIONARIOS DA PREFEITURA MUNICIPAL DE SFSUL.
4667/002	2005	META & MULTIPLA CONSULTORIA LTDA	5.910,00	REALIZACAO DE DIAGNOSTICO, COMPREENDENDO O LEVANTA- MENTO DAS NECESSIDADES DE CAPACITACAO DO QUADRO DE FUNCIONARIOS DA PREFEITURA MUNICIPAL DE SFSUL.
4667/003	2005	META & MULTIPLA CONSULTORIA LTDA	5.910,00	REALIZACAO DE DIAGNOSTICO, COMPREENDENDO O LEVANTA- MENTO DAS NECESSIDADES DE CAPACITACAO DO QUADRO DE FUNCIONARIOS DA PREFEITURA MUNICIPAL DE SFSUL.
4684/001	2005	Steil & Steil Ltda	5.226,79	AQUISIÇÃO DE MATERIAIA DE CONSTRUÇÃO PARA IMPLANTAÇÃO DE UMA ESTRUTURA PROVISÓRIA PARA ATENDER OS BOXES DO MERCADO MUNICIPAL DURANTE A RESTAURAÇÃO
4684/002	2005	Steil & Steil Ltda	690,00	AQUISIÇÃO DE MATERIAIA DE CONSTRUÇÃO PARA IMPLANTAÇÃO DE UMA ESTRUTURA PROVISÓRIA PARA ATENDER OS BOXES DO MERCADO MUNICIPAL DURANTE A RESTAURAÇÃO
4684/003	2005	Steil & Steil Ltda	201,85	AQUISIÇÃO DE MATERIAIA DE CONSTRUÇÃO PARA IMPLANTAÇÃO DE UMA ESTRUTURA PROVISÓRIA PARA ATENDER OS BOXES DO MERCADO MUNICIPAL DURANTE A RESTAURAÇÃO
4684/004	2005	Steil & Steil Ltda	2.966,85	AQUISIÇÃO DE MATERIAIA DE CONSTRUÇÃO PARA IMPLANTAÇÃO DE UMA ESTRUTURA PROVISÓRIA PARA ATENDER OS BOXES DO MERCADO MUNICIPAL DURANTE A RESTAURAÇÃO
4684/005	2005	Steil & Steil Ltda	157,26	AQUISIÇÃO DE MATERIAIA DE CONSTRUÇÃO PARA IMPLANTAÇÃO DE UMA ESTRUTURA PROVISÓRIA PARA ATENDER OS BOXES DO MERCADO MUNICIPAL DURANTE A RESTAURAÇÃO
4684/006	2005	Steil & Steil Ltda	2.152,48	AQUISIÇÃO DE MATERIAIA DE CONSTRUÇÃO PARA IMPLANTAÇÃO DE UMA ESTRUTURA PROVISÓRIA PARA ATENDER OS BOXES DO MERCADO MUNICIPAL DURANTE A RESTAURAÇÃO
4684/007	2005	Steil & Steil Ltda	4.151,26	AQUISIÇÃO DE MATERIAIA DE CONSTRUÇÃO PARA IMPLANTAÇÃO DE UMA ESTRUTURA PROVISÓRIA PARA ATENDER OS BOXES DO MERCADO MUNICIPAL DURANTE A RESTAURAÇÃO
4684/008	2005	Steil & Steil Ltda	1.190,72	AQUISIÇÃO DE MATERIAIA DE CONSTRUÇÃO PARA IMPLANTAÇÃO DE UMA ESTRUTURA PROVISÓRIA PARA ATENDER OS BOXES DO MERCADO MUNICIPAL DURANTE A RESTAURAÇÃO
4685/000	2005	Empresa Brasileira de Telecomunicações	13,28	LIGAÇÕES TELEFÔNICAS EFETUADAS NOS FONES DA SEC. DE AGRICULTURA 34448108 REF. AO MÊS DE DEZEMBRO/05
4693/001	2005	Noel Construções	16.484,00	PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE PINTURA E MANUTENÇÃO DA ESCOLA MUNICIPAL DR. FRANKLIN DE OLIVEIRA, LOCALIZADA NA AVENIDA DUQUE DE CAXIAS, NESTE MUNICÍPIO
4694/000	2005	Rosa Dulcevina Lima de Aviz	447,53	LOCAÇÃO DE UM IMÓVEL SITUADA O RUA GENERAL OZÓRIO - CENTRO, ONDE ESTÁ SENDO OCUPADO PELA SECRETARIA DE EDUCAÇÃO, REFERENTE A 10 DIAS DO MêS JULHO/05 (22 A 31 DE JULHO) CONTRATO N.º 104/2005
		TOTAL	663.511,75

CONCLUSÃO

À vista do exposto no presente Relatório, referente ao resultado da auditoria ordinária "in loco" realizada na Prefeitura Municipal de São Francisco do Sul, com alcance aos exercícios de 2006 e 2007, com período de abrangência de 01/01/2006 e 30/06/2007, entende a Diretoria de Controle dos Municípios – DMU, com fulcro nos artigos 59 e 113 da Constituição do Estado c/c o artigo 1º, inciso III da Lei Complementar n.º 202/2000, que possa o Tribunal Pleno conhecer o presente Relatório, propugnando-se pelo seguinte:

1 - CONVERTER o presente processo em Tomada de Contas Especial, nos termos do artigo 32 da Lei Complementar n.º 202/2000.

2 – DETERMINAR à Diretoria de Controle dos Municípios - DMU que proceda, nos termos do artigo 29, § 1º da Lei Complementar n.º 202/2000, à citação do Sr. Odilon Ferreira de Oliveira - Prefeito Municipal nos exercícios de 2006 e 2007, CPF 005.714.749-34, residente à Rua Otacílio da Costa Pereira, 123, Água Branca, São Francisco do Sul/SC, CEP 89.240-000, para, no prazo de 30 (trinta) dias a contar do recebimento desta:

2.1 – Apresentar alegações de defesa, quanto aos itens abaixo relacionados, passíveis de imputação de débito e cominação de multa, nos termos do art. 68 da Lei Complementar n.º 202/2000:

2.1.1 - Realização de despesa com publicidade, no montante de R$ 17.000,00, com a característica de promoção pessoal de agente público, em ofensa ao § 1º do artigo 37 da Constituição Federal, bem como ao § 6º do artigo 16 da Constituição Estadual (item 1.1, deste Relatório);

2.1.2 - Realização de despesas sem interesse público, no montante de R$ 50.000,00, com avaliação e análise de desempenho da Administração Municipal e Secretaria da Educação, em desacordo com os artigos 4º e 12, § 1°, da Lei n.º 4.320/64 (item 1.2);

2.1.3 - Despesas, referentes ao pagamento de juros e multas por atraso, no montante de R$ 13.903,31, consideradas irregulares, em desacordo com os artigos 4º e 12, § 1°, da Lei n.º 4.320/64 (item 1.3).

2.2 – Apresentar justificativas relativamente às restrições abaixo especificadas, passíveis de cominação de multa(s) capitulada(s) no art. 70, II, da Lei Complementar n.º 202/2000:

2.2.1 - Contabilização em conta indevida no valor total de R$ 18.255,99 dos recursos recebidos da cota-parte da compensação financeira pela utilização econômica de recursos minerais e dos rendimentos sobre a aplicação da cota-parte dos royalties do petróleo, em desacordo ao artigo 85 da Lei n.º 4320/64 c/c o Manual de Procedimentos da Receita Pública, editado conforme a Portaria STN n.º 303/2005 (item 1.4, deste Relatório);

2.2.2 - Ausência de conta-corrente específica para a movimentação dos recursos da cota-parte da compensação financeira pela utilização econômica dos recursos minerais, impossibilitando o controle da aplicação dos recursos, caracterizando o descumprimento ao artigo 50, I, da Lei Complementar n.º 101/2000 e ao artigo 8º da Lei n.º 7.990/89, alterado pela Lei n.º 8.001/90, e à Lei n.º 10.195/01, que acrescentou os §§ 1º e 2º (item 1.5);

2.2.3 - Transferência de R$ 3.349.042,43 da conta específica da cota-parte dos royalties do petróleo para contas-correntes diversas, impossibilitando o controle da aplicação dos recursos, caracterizando o descumprimento ao artigo 8º da Lei n.º 7.990/89, alterado pela Lei n.º 8.001/90, e à Lei n.º 10.195/01, que acrescentou os §§ 1º e 2º (item 1.6);

2.2.4 - Utilização dos recursos da cota-parte dos royalties do petróleo para pagamento de Dívida (Restos a Pagar), no montante de R$ 663.511,75, em descumprimento ao artigo 8º da Lei n.º 7.990/89, alterado pela Lei n.º 8.001/90, e à Lei n.º 10.195/01, que acrescentou os §§ 1º e 2º e entendimento deste Tribunal inserto no Parecer n.º COG 402/06 (item 1.7).

3 - DETERMINAR à Diretoria de Controle dos Municípios - DMU, que dê ciência deste despacho, com remessa de cópia do Relatório n.º 1.620/2007 ao responsável Sr. Odilon Ferreira de Oliveira - Prefeito Municipal de São Francisco do Sul.

É o Relatório.

DMU, em 19/07/2007.

Hemerson José Garcia

Auditor Fiscal de Controle Externo

Coordenador da Auditoria

Luiz Cláudio Viana

Auditor Fiscal de Controle Externo

Odinélia Eleutério Kuhnen

Auditora Fiscal de Controle Externo

DE ACORDO

EM 19/07/2007.

Paulo César Salum

Coordenador de Controle

Inspetoria 2

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SANTA CATARINA
DIRETORIA DE CONTROLE DOS MUNICÍPIOS - DMU
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Fone: (048) 3221 - 3764 Fax: (048) 3221-3730
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PROCESSO AOR 07/00353267

UNIDADE
Prefeitura Municipal de São Francisco do Sul

ASSUNTO Auditoria ordinária "in loco" de Registros Contábeis, com abrangência aos exercícios de 2006 e 2007 - Citação

ÓRGÃO INSTRUTIVO

Parecer - Remessa

Ao Senhor Auditor Relator, ouvida a Douta Procuradoria, submetemos à consideração o Processo em epígrafe.

TC/DMU, em 19/07/2007.

GERALDO JOSÉ GOMES

Diretor de Controle dos Municípios

¹ Revogada pela Lei 9.478/97, de 06 de agosto de 1997.

² Processo n. 005.013/2000-1, da Prefeitura Municipal de Quissamã/RJ, Min. Relator: Lincoln Magallhães da Rocha. Publicado DOU 12/11/2001. Acórdão n. 275/2001

³ Santa Catarina. Tribunal de Contas de Santa Catarina. Guia: lei de responsabilidade fiscal, lei complementar n. 101/2000. 2 ed. Florianópolis: Tribunal de Contas, 2002. p. 84.

⁴ Santa Catarina. Tribunal de Contas de Santa Catarina. Guia: lei de responsabilidade fiscal, lei complementar n. 101/2000. 2 ed. Florianópolis: Tribunal de Contas, 2002. p. 84.

PROCESSO	AOR 07/00353267

UNIDADE	Prefeitura Municipal de São Francisco do Sul

RESPONSÁVEL	Sr. Odilon Ferreira de Oliveira - Prefeito Municipal (Gestão 2005-2008)

ASSUNTO	Auditoria ordinária "in loco" de Registros Contábeis, com abrangência aos exercícios de 2006 e 2007 - Citação

RELATÓRIO N°	1.620/2007

FLUXO FINANCEIRO	VALOR (R$)
SALDO EM 01/01/2006	502.333,21
Banco do Brasil S.A. - Conta n.º 73.071-8	502.333,21

(+) ENTRADAS	19.207.508,15
Receita Orçamentária	19.207.508,15
Cota-Parte do Fundo Especial do Petróleo	104.437,49
Royalties da ANP	19.032.877,30
Remuneração de Depósitos Bancários	70.193,36

(-) SAÍDAS	19.472.737,25
Despesa Orçamentária	15.060.603,17
Despesa Extra-Orçamentária	4.412.134,08
Depósitos de Diversas Origens	399.433,58
Restos a Pagar	(1) 663.511,75
Transferências Financeiras	(2) 3.349.188,75

SALDO EM 31/12/2006	237.104,11
Banco do Brasil S.A. - Conta n.º 73.071-8	237.104,11

DESPESA POR FUNÇÃO E SUB-FUNÇÃO DE GOVERNO	2.006
DESPESA POR FUNÇÃO E SUB-FUNÇÃO DE GOVERNO	VALOR R$	%
02 - Judiciária	857.686,13	5,69%
02.061 - Ação Judiciária	857.686,13	5,69%
04 - Administração	4.012.070,41	26,64%
04.121 - Planejamento e Orçamento	292.400,83	1,94%
04.122 - Administração Geral	3.488.680,02	23,16%
04.126 - Tecnologia da Informação	95.479,98	0,63%
04.129 - Administração de Receitas	135.509,58	0,90%
06 - Segurança Pública	2.856,00	0,02%
06.181 - Policiamento	2.856,00	0,02%
08 - Assistência Social	523.949,83	3,48%
08.244 - Assistência Comunitária	523.949,83	3,48%
10 - Saúde	358.724,48	2,38%
10.306 - Alimentação e Nutrição	358.724,48	2,38%
12 - Educação	1.899.614,37	12,61%
12.361 - Ensino Fundamental	(1) 722.582,91	0,00%
12.363 - Ensino Profissional	120.283,90	0,80%
12.364 - Ensino Superior	561.275,00	3,73%
12.365 - Educação Infantil	(2) 203.752,56	0,00%
12.366 - Educação de Jovens e Adultos	225.720,00	1,50%
12.367 - Educação Especial	66.000,00	0,44%
13 - Cultura	420.936,50	2,79%
13.391 - Patrimônio Histórico, Artístico e Arquitetônico	186.748,96	1,24%
13.392 - Difusão Cultural	234.187,54	1,55%
14 - Direitos da Cidadania	12.736,90	0,08%
14.422 - Direitos Individuais, Coletivos e Difusos	12.736,90	0,08%
15 - Urbanismo	175.404,74	1,16%
15.451 - Infra-estrutura Urbana	175.404,74	1,16%
17 - Saneamento	105.372,47	0,70%
17.512 - Saneamento Básico Urbano	105.372,47	0,70%
18 - Gestão Ambiental	5.225.823,27	34,70%
18.541 - Preservação e Conservação Ambiental	51.156,08	0,34%
18.542 - Controle Ambiental	5.174.667,19	34,36%
20 - Agricultura	48.197,91	0,32%
20.606 - Extensão Rural	48.197,91	0,32%
22 - Indústria	17.531,48	0,12%
22.661 - Promoção Industrial	17.531,48	0,12%
23 - Comércio e Serviços	1.273.759,02	8,46%
23.695 - Turismo	1.273.759,02	8,46%
26 - Transporte	39.063,49	0,26%
26.782 - Transporte Rodoviário	39.063,49	0,26%
27 - Desporto e Lazer	86.876,17	0,58%
27.812 - Desporto Comunitário	86.876,17	0,58%
TOTAL DA DESPESA REALIZADA	15.060.603,17	100,00%

DESPESAS	2.006
DESPESAS	VALOR R$	%
DESPESAS CORRENTES	13.694.915,08	90,93%
Pessoal e Encargos Sociais	66.450,47	0,44%
*Obrigações Patronais*	*51.669,58*	*0,34%*
Outras Obrigações Patronais	(1) 51.669,58	0,00%
*Sentenças Judiciais*	*14.780,89*	*0,10%*
Outras Sentenças Judiciais	(2) 14.780,89	0,00%
Outras Despesas Correntes	13.628.464,61	90,49%
*Material de Consumo*	*1.891.850,75*	*12,56%*
Adiantamento	25.350,00	0,17%
Botijões de Gás	48.275,80	0,32%
Carga de Gás Oxigênio	778,50	0,00%
Cartucho de Tinta para Impressoras	10.412,00	0,07%
Combustível	518.001,48	3,44%
Filmes Fotográficos	28,00	0,00%
Material de Construção	115.942,76	0,77%
Material de Expediente	127.513,83	0,85%
Material de Limpeza e Higiene	30.956,83	0,21%
Material Elétrico	59.761,38	0,40%
Material Escolar Pedagógico E. Fundamental	38.896,00	0,26%
Material Escolar Pedagógico E. Infantil	39.738,60	0,26%
Material para Consertos Equip Informática	15.883,00	0,11%
Medicamentos	912,00	0,00%
Peças para Manutenção de Equipamentos	8.205,56	0,05%
Peças para Manut de Veículos e Oficina	183.464,81	1,22%
Produtos Alimentícios (água, café)	3.440,55	0,02%
Saibro	78.984,81	0,52%
Selos para Postagem	16.057,42	0,11%
Toner para Impressoras e Copiadoras	2.779,00	0,02%
Tubos	89.281,00	0,59%
Materiais Diversos para Uso Escolas	8.126,67	0,05%
Materiais Diversos para Uso Creches	15.424,70	0,10%
Aquisição de Plantas e Flores	35.120,10	0,23%
Materiais para Utilização em Outros Eventos	37.360,00	0,25%
Materiais para Decoração	6.100,00	0,04%
Merenda Escolar - Ensino Fundamental	130.439,85	0,87%
Merenda Escolar - Creches	200.001,83	1,33%
Outros Materiais de Consumo	44.614,27	0,30%
*Premiações Culturais, Artísticas, Científica, Desportiva e outras*	*9.279,60*	*0,06%*
Troféus	4.049,00	0,03%
Medalhas	5.230,60	0,03%
*Material de Distribuição Gratuita*	*13.284,72*	*0,09%*
Material de Divulgação Preventiva	500,00	0,00%
Uniforme Escolar - Ensino Infantil	9.154,72	0,06%
Outros Materiais para Distribuição Gratuita	3.630,00	0,02%
*Passagens e Despesas com Locomoção*	*14.018,84*	*0,09%*
Passagens e Despesas com Locomoção	14.018,84	0,09%
*Serviços de Consultoria*	*100.324,94*	*0,67%*
Serviços de Consultoria	100.324,94	0,67%
*Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Física*	*145.147,85*	*0,96%*
Avaliação de Imóveis	10.800,00	0,07%
Locação de Imóvel	133.731,85	0,89%
Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Física	616,00	0,00%
*Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Jurídica*	*9.606.540,04*	*63,79%*
Adiantamento	73.031,07	0,48%
Alimentação	40.434,46	0,27%
Aluguel Toalheiro	2.142,84	0,01%
Assinatura de Jornais	3.359,80	0,02%
Assinatura de Revistas	1.405,37	0,00%
Campeonato de Surf	6.000,00	0,04%
Coleta de Lixo	3.715.445,89	24,67%
Coleta de Lixo Hospitalar	38.759,24	0,26%
Consumo - Água	44.789,58	0,30%
Consumo - Energia Elétrica	584.426,66	3,88%
Consumo - Telefone	564.026,52	3,75%
Elaboração de Projetos	191.253,07	1,27%
Exames Médicos	210,00	0,00%
Fotocópias, Encardenações e Plotagens	14.331,66	0,10%
Informativo Municipal - Rádio	78.509,20	0,52%
Inscrições, Cursos, Congressos, Seminários	9.600,00	0,06%
Internet	16.008,04	0,11%
Limpeza, Roçada, Capinação	20.790,80	0,14%
Locação de Equipamentos	33.143,01	0,22%
Locação de Imóvel	898,00	0,00%
Locação e Serviços de Máquinas	45.255,00	0,30%
Manutenção de Bens Públicos	53.818,23	0,36%
Manutenção de Creches	7.973,35	0,05%
Manutenção de Equipamentos	13.036,61	0,09%
Manutenção de Escolas	37.809,48	0,25%
Manutenção de Progr e Equip de Informática	165.857,91	1,10%
Manutenção de Veículos - Frota	127.695,31	0,85%
Manutenção Próprios Municipais	84.354,73	0,56%
Manutenção de Roçadeiras	1.025,05	0,00%
Material Gráfico/Impressos	45.103,00	0,30%
Paisagismo	74.727,02	0,50%
Prestação de Serviços para o Esporte	27.938,50	0,19%
Prestação de Serviços Carnaval	195.981,00	1,30%
Prestação de Serviços Festilha	433.086,60	2,88%
Prestação de Serviços Natal	100.010,06	0,66%
Projeto Verão	9.020,00	0,06%
Propaganda Volante	950,00	0,00%
Seguros de Veículos	29.048,81	0,19%
Serviços de Cerimonial	7.350,00	0,05%
Serviços de Cobrança	5.061,55	0,03%
Serviços de Chaveiro	669,75	0,00%
Serviços de Alarme	8.019,90	0,05%
Serviços de Cartório	1.887,80	0,01%
Serviços de Consultoria	129.405,96	0,86%
Serviços de Gravações de Documentos	33.841,24	0,22%
Serviços de Manutenção Elétrica	55.825,39	0,37%
Serviços de Pesquisa	18.468,75	0,12%
Serviços de Postagem - Correio	44.849,34	0,30%
Serviços Fotográficos	104,31	0,00%
Serviços de Publicidade	168.374,34	1,12%
Sonorização	6.830,00	0,05%
Tarifas Bancárias	23,50	0,00%
Transporte de Lixo	1.271.706,11	8,44%
Transporte de Pessoas	5.665,15	0,04%
Transporte Escolar	506.694,05	3,36%
Vale Transporte	35.936,20	0,24%
Convênio Polícia Civil	2.856,00	0,02%
Prestação de Serviços Outros Eventos	137.835,80	0,92%
Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Jurídica	273.879,03	1,82%
*Contribuições*	*1.581.616,44*	*10,50%*
Contribuições	1.581.616,44	10,50%
*Subvenções Sociais*	*116.000,00*	*0,77%*
Subvenções Sociais	116.000,00	0,77%
*Obrigações Tributárias e Contributivas*	*97.913,68*	*0,65%*
Pasep	97.913,68	0,65%
*Sentenças Judicias*	*52.487,75*	*0,35%*
Sentenças Judiciais	52.487,75	0,35%

DESPESAS DE CAPITAL	1.365.688,09	9,07%
Investimentos	1.365.688,09	9,07%
*Obras e Instalações*	*387.019,53*	*2,57%*
Asfaltamento de Ruas	14.484,42	0,10%
Construção e Ampliação de Escolas	29.719,56	0,20%
Elaboração de Projetos	84.272,84	0,56%
Extensão de Rede de Energia Elétrica	26.446,50	0,18%
Saneamento Básico e Drenagem Pluvial	44.380,22	0,29%
Obras do Projeto Monumenta	8.987,00	0,06%
Outras Obras e Instalações	178.728,99	1,19%
*Equipamentos e Material Permanente*	*218.615,76*	*1,45%*
Equipamentos de Informática	107.066,44	0,71%
Equipamentos Eletro Eletrônico	11.029,32	0,07%
Móveis para Escritórios	11.282,00	0,07%
Roçadeiras	5.820,00	0,04%
Veículos, Máquinas, Tratores e Caminhões	78.400,00	0,52%
Outros Equip. e Material Permanente	5.018,00	0,03%
*Aquisição de Imóveis*	*760.052,80*	*5,05%*
Aquisição de Imóveis	760.052,80	5,05%
TOTAL DA DESPESA REALIZADA	15.060.603,17	100,00%

NE	Data Empenho	Credor	Vl. Empenho (R$)	Histórico
4605	08/11/2006	PODER JUDICIÁRIO	14.780,89	VLR REF AO PGTO DE PRECATÓRIO REF PROCESSO JUDICIAL DA EMPRESA AUTO LOCADORA COELHO LTDA. N. 5.000. 30004972 CFE PRECATÓRIO N. 7451/2003-ANTIGO.