ESTADO DE SANTA CATARINA
    TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO

DIRETORIA DE CONTROLE DOS MUNICÍPIOS – DMU

PROCESSO :

PCP 07/00080007
   

UNIDADE :

Município de ITUPORANGA
   

RESPONSÁVEL :

Sr. CARLOS HOEGEN - Prefeito Municipal no período de 1/01/06 a 30/03/06

Sr. OSNI FRANCISCO DE FRAGAS - Prefeito Municipal no período de 01/04/06 a 31/12/06

   
ASSUNTO : Prestação de Contas do Prefeito referente ao ano de 2006.
   
RELATÓRIO N° : 1936 / 2007

INTRODUÇÃO

O Município de ITUPORANGA está sujeito ao regime de fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial deste Tribunal de Contas, nos termos da Constituição Federal, art. 31; da Constituição Estadual, art. 113; da Lei Complementar Estadual nº 202, de 15/12/2000, arts. 50 a 54; da Resolução nº TC 06/2001, 13/12/2001 (RITC), arts. 82 a 94; e da Resolução nº TC 16/94, de 21/12/1994, arts. 20 a 26.

Em atendimento às disposições dos arts. 20 a 26 da citada Resolução Nº TC 16/94 e art. 22 da Instrução Normativa TC N º 02/2001, bem como, a Instrução Normativa n° 04/2004, art. 3°, I, a Prefeitura encaminhou, por meio documental, o Balanço Anual do exercício financeiro de 2006 - autuado como Balanço Consolidado do Município (Processo Nº PCP 07/00080007) e o Balanço da Prefeitura Municipal, referente a Prestação de Contas do Prefeito, protocolado sob o N.º 3913 , de 28/02/07, bem como bimestralmente, por meio eletrônico, as informações dos registros contábeis e de execução orçamentária. A análise das contas em questão procedeu-se através de exame de consistência dos documentos e informações acima mencionados, bem como, verificação dos aspectos constitucionais e legais que norteiam a Administração Pública Municipal, com abrangência e particularidades próprias da metodologia aplicada.

Considerando o resultado da análise do processo em causa, tem-se a evidenciar o que segue:

II - ANÁLISE

A.1 - ORÇAMENTO FISCAL

O Orçamento Fiscal do Município, aprovado pela Lei nº 2099 , de 29/12/05, estimou a receita e fixou a despesa em R$ 16.021.425,00, para o exercício em exame.

A dotação "Reserva de Contingência" foi orçada em R$ 0,00, que corresponde a 0,00 % do orçamento.

A.1.1 - Créditos Orçamentários e Adicionais

Os créditos autorizados podem ser assim demonstrados:

Demonstrativo_01
Créditos Orçamentários Valor (R$)
Créditos Orçamentários 16.021.425,00
Ordinários 16.021.425,00
   
(+) Créditos Adicionais 6.457.475,68
Suplementares 6.169.475,68
Especiais 288.000,00
   
(-) Anulações de Créditos 4.053.689,03
Orçamentários/Suplementares 4.053.689,03
   
(=) Créditos Autorizados 18.425.211,65

Obs.: A divergência no valor de R$ 1.900.675,60, entre os Créditos Autorizados (R$ 18.425.211,65) acima demonstrados, e o total dos créditos orçamentários e suplementares registrado no Comparativo da Despesa Autorizada com a Realizada - Anexo 11, fls. 72/97 (R$ 20.325.887,25), está anotada no item B.1.1, deste Relatório.

Demonstrativo_02 Como recursos para abertura de Créditos Adicionais, foram utilizados os seguintes:

Recursos para abertura de créditos adicionais Valor (R$) %
Recursos de Excesso de Arrecadação 2.115.786,65 32,76
Recursos de Anulação de Créditos Ordinários 4.053.689,03 62,78
Convênios 288.000,00 4,46
T O T A L 6.457.475,68 100,00

Os créditos adicionais abertos no exercício examinado atingiram o montante de R$ 6.457.475,68, equivalendo a 40,31% do total orçado. Daqueles créditos, os suplementares representam 95,54%, os especiais 4,46% e os extraordinários 0,00% .

As anulações de dotações efetuadas foram da ordem de R$ 4.053.689,03, equivalendo a 25,30% das dotações iniciais do orçamento.

A.2 - execução orçamentária

A execução orçamentária do Município pode ser demonstrada, sinteticamente, da seguinte forma:

Demonstrativo_03

Previsão/Autorização

Execução Diferenças
RECEITA 16.021.425,00 18.114.753,84 2.093.328,84
DESPESA 18.425.211,65 18.080.120,25 (345.091,40)
Superávit de Execução Orçamentária

34.633,59 0,00
Fonte : Balanço Orçamentário

Considerando o Orçamento Centralizado (Prefeitura Municipal) e o conjunto do orçamento das demais Unidades tem-se a seguinte execução orçamentária:

  EXECUÇÃO
RECEITAS  
Da Prefeitura 14.568.124,67
Das Demais Unidades 3.546.629,17
TOTAL DAS RECEITAS 18.114.753,84

DESPESAS  
Da Prefeitura 14.670.436,14
Das Demais Unidades 3.409.684,11
TOTAL DAS DESPESAS 18.080.120,25
SUPERÁVIT 34.633,59

Obs.: Na apuração da Receita tanto da Prefeitura como das Demais Unidades foram consideradas as Transferências Financeiras Concedidas e Recebidas, conforme dados do Balanço Financeiro - Anexo 13 da Lei 4.320/64 da Unidade Prefeitura Municipal.

Ajuste do resultado consolidado de execução orçamentária

Considerando o valor de R$ 167.470,90 referente às despesas liquidadas, empenhadas e canceladas e/ou não empenhadas no exercício em análise (valor informado em resposta ao of. Circ. TC/DMU 201/07, letra "K", fl. 269), inclusive as despesas com pessoal, apura-se o seguinte:

  EXECUÇÃO

RECEITAS  
Da Prefeitura 14.568.124,67
Das Demais Unidades 3.546.629,17
TOTAL DAS RECEITAS 18.114.753,84

DESPESAS  
Da Prefeitura 14.670.436,14
Da Prefeitura: Despesas liquidadas, empenhadas e canceladas e/ou e não empenhadas, inclusive despesas com pessoal (ajuste do exercício atual) 167.470,90
Despesa das Unidades 3.409.684,11
TOTAL DAS DESPESAS 18.247.591,15
   
DÉFICIT (132.837,31)

Obs.: A divergência existente entre o déficit de execução orçamentária (R$ 132.837,31) e a variação do saldo patrimonial financeiro (R$ 112.565,79), no valor de R$ 20.271,52, refere-se ao cancelamento de restos a pagar ocorrido no exercício.

Resultado Consolidado Ajustado

O resultado orçamentário consolidado ajustado apresentou um Déficit de execução orçamentária de R$ 132.837,31 representando 0,73% da receita arrecadada do Município no exercício em exame, o que equivale a 0,09 arrecadação mensal - média mensal do exercício.

Salienta-se que o resultado consolidado Déficit de R$ 132.837,31 é composto pelo resultado do Orçamento Centralizado - Prefeitura Municipal Déficit de R$ 269.782,37 e do conjunto do Orçamento das Demais Unidades Municipais Superávit de R$ 136.945,06.

Desta forma constitui-se a seguinte restrição:

Déficit de execução orçamentária do Município (Consolidado) da ordem de R$ 132.837,31, representando 0,73% da receita arrecadada do Município no exercício em exame, o que equivale a 0,09 arrecadação mensal - média mensal do exercício, em desacordo ao artigo 48, "b" da Lei nº 4.320/64 e artigo 1º, § 1º, da Lei Complementar nº 101/2000 - LRF, totalmente absorvido pelo superávit financeiro do exercício anterior (R$ 446.915,42).

Impacto do Resultado da Execução Orçamentária da Prefeitura no Orçamento Consolidado

Desconsiderando as despesas liquidadas, empenhadas e canceladas e/ou sequer empenhadas no exercício, temos a seguinte situação:

O Orçamento Centralizado (Prefeitura Municipal) teve como resultado o Déficit de execução orçamentária de R$ 269.782,37, face ao confronto da Receita Arrecadada de R$ 14.568.124,67 (ajustada pela dedução das transferências financeiras líquidas realizadas de R$ 2.029.115,36), e a Despesa Realizada R$ 14.837.907,04, sendo totalmente absorvido pelo superávit financeiro do exercício anterior (R$ 390.278,28).

Dessa forma, conclui-se que o Resultado da Execução Orçamentária da Prefeitura R$ 269.782,37, interferiu Negativamente no Resultado Ajustado da Execução Orçamentária do Município.

A Prefeitura está sendo financiada pelas demais unidades gestoras municipais, mas o orçamento do Município é deficitário
UNIDADES RESULTADO VALORES R$
PREFEITURA DÉFICIT 269.782,37
DEMAIS UNIDADES SUPERÁVIT 136.945,06
TOTAL DÉFICIT 132.837,31

O resultado do orçamento consolidado, Déficit de R$ 132.837,31 deu-se em razão do resultado negativo do orçamento centralizado (Prefeitura Municipal), Déficit de R$ 269.782,37, sendo reduzido face ao desempenho positivo em conjunto das demais unidades gestoras municipais, Superávit de R$ 136.945,06.

A.2.1 - Receita

No âmbito do Município, a receita orçamentária pode ser entendida como os recursos financeiros arrecadados para fazer frente às suas despesas.

A receita arrecadada do exercício em exame atingiu o montante de R$ 18.114.753,84, equivalendo a 113,07 % da receita orçada.Gráfico_01

A.2.1.1 - Receita por Fontes

As receitas por fontes e a participação absoluta e relativa de cada uma delas no montante da receita arrecadada, são assim demonstradas:Demonstrativo_04

RECEITA POR FONTES

2.004

2005

2006

  Valor (R$) % Valor (R$) % Valor (R$) %
Receita Tributária 1.477.398,10 11,59 1.789.484,15 12,13 2.002.481,98 11,05
Receita de Contribuições 131.190,21 1,03 354.099,54 2,40 471.010,59 2,60
Receita Patrimonial 17.812,55 0,14 83.121,09 0,56 122.519,96 0,68
Receita de Serviços 0,00 0,00 115.505,78 0,78 50.692,62 0,28
Transferências Correntes 9.295.526,42 72,93 11.131.258,76 75,43 13.845.577,12 76,43
Outras Receitas Correntes 978.394,82 7,68 1.272.450,34 8,62 1.206.565,12 6,66
Alienação de Bens 184.000,00 1,44 10.600,00 0,07 20.000,00 0,11
Transferências de Capital 662.050,17 5,19 0,00 0,00 395.906,45 2,19
TOTAL DA RECEITA ARRECADADA 12.746.372,27 100,00 14.756.519,66 100,00 18.114.753,84 100,00

Gráfico_02Participação Relativa da Receita por Fontes na Receita Arrecadada - 2006

A.2.1.2 - Receita Tributária

A receita tributária compreende os ingressos financeiros oriundos dos tributos de competência do próprio município.

Quadro Demonstrativo da Receita TributáriaDemonstrativo_05

RECEITA TRIBUTÁRIA

2.004

2005

2006

  Valor (R$) % Valor (R$) % Valor (R$) %
Receita de Impostos 1.288.487,72 10,11 1.526.868,15 10,35 1.707.720,40 9,43
IPTU 717.587,91 5,63 815.082,75 5,52 890.314,83 4,91
IRRF 55.011,50 0,43 62.175,25 0,42 67.642,57 0,37
ISQN 371.609,84 2,92 489.659,20 3,32 584.137,35 3,22
ITBI 144.278,47 1,13 159.950,95 1,08 165.625,65 0,91
Taxas 188.417,99 1,48 242.206,50 1,64 292.971,46 1,62
Contribuições de Melhoria 492,39 0,00 20.409,50 0,14 1.790,12 0,01
             
Receita Tributária 1.477.398,10 11,59 1.789.484,15 12,13 2.002.481,98 11,05
             
TOTAL DA RECEITA ARRECADADA 12.746.372,27 100,00 14.756.519,66 100,00 18.114.753,84 100,00

Participação Relativa dos Impostos na Receita Total de Impostos - 2006

Gráfico_03

A.2.1.3 - Receita de Contribuições

As receitas de contribuições compreendem o somatório das receitas de contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de intervenção nas respectivas áreas.

Quadro Demonstrativo da Receita de ContribuiçõesDemonstrativo_06

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES

2006

Valor (R$) %
Contribuições Sociais 0,00 0,00
Contribuições Econômicas 471.010,59 2,60
Contribuição para o Custeio do Serviço de Iluminação Pública - COSIP 471.010,59 2,60
Outras Contribuições Econômicas 0,00 0,00
     
Total da Receita de Contribuições 471.010,59 2,60
     
TOTAL DA RECEITA ARRECADADA 18.114.753,84 100,00

A.2.1.4 - Receita de Transferências

A receita de transferências é constituída pelos recursos financeiros recebidos de outras Pessoas de Direito Público, basicamente dos governos Federal e Estadual, e de Pessoas de Direito Privado.

Quadro Demonstrativo da Receita de TransferênciasDemonstrativo_06

RECEITA DE TRANSFERÊNCIAS

2.004

2005

2006

  Valor (R$) % Valor (R$) % Valor (R$) %
TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 9.295.526,42 72,93 11.131.258,76 75,43 13.845.577,12 76,43
Transferências Correntes da União 3.747.244,36 29,40 5.800.606,75 39,31 6.688.571,77 36,92
Cota-Parte do FPM 3.944.481,91 30,95 4.911.994,81 33,29 5.446.747,11 30,07
(-) Dedução de Receita para formação do FUNDEF - FPM (591.220,40) (4,64) (736.798,70) (4,99) (817.011,51) (4,51)
Cota do ITR 37.340,64 0,29 4.110,26 0,03 4.780,49 0,03
Transferências Financeiras do ICMS - Desoneração L.C. N.º 87/96 232.414,89 1,82 67.633,68 0,46 50.976,63 0,28
(-)Dedução de Receita para Formação do Fundef - ICMS Desoneração - L.C. N.º 87/96 (9.933,48) (0,08) (10.145,04) (0,07) (6.146,43) (0,03)
Cota-Parte do Imposto s/ Operações de Crédito, Câmbio e Seguro 39.497,24 0,31 0,00 0,00 0,00 0,00
Cota-Parte da Contribuição do Salário Educação 16.758,95 0,13 146.337,55 0,99 0,00 0,00
Transferências de Compensação Financeira pela Exploração de Recursos Naturais 41.191,55 0,32 55.255,30 0,37 70.406,17 0,39
Transferência de Recursos do Sistema Único de Saúde - SUS - Repasses Fundo a Fundo (União) 0,00 0,00 922.266,84 6,25 1.240.439,58 6,85
Transferência de Recursos do FNAS 0,00 0,00 14.577,66 0,10 143.205,31 0,79
Transferências de Recursos do FNDE 0,00 0,00 40.495,52 0,27 406.622,55 2,24
Demais Transferências da União 36.713,06 0,29 384.878,87 2,61 148.551,87 0,82
             
Transferências Correntes do Estado 2.824.650,74 22,16 3.549.006,95 24,05 5.549.586,35 30,64
Cota-Parte do ICMS 2.691.643,30 21,12 3.331.231,30 22,57 3.654.550,43 20,17
(-) Dedução de Receita para formação do Fundef - ICMS (428.355,07) (3,36) (499.138,33) (3,38) (549.533,48) (3,03)
Cota-Parte do IPVA 479.851,84 3,76 615.752,51 4,17 748.967,97 4,13
Cota-Parte do IPI sobre Exportação 81.510,67 0,64 101.161,47 0,69 121.964,61 0,67
(-) Dedução de Receita para formação do Fundef - IPI s/ Exportação 0,00 0,00 (17.852,02) (0,12) (15.033,29) (0,08)
Cota do IPI s/Exportação (Estado) não Contabilizado no Fluxo Orçamentário 0,00 0,00 17.852,02 0,12 0,00 0,00
Outras Transferências do Estado 0,00 0,00 0,00 0,00 1.575.649,51 8,70
Transferências de Recursos do Estado para Programa de Saúde - Repasse Fundo a Fundo 0,00 0,00 0,00 0,00 13.020,60 0,07
             
Transferências Multigovernamentais 1.171.607,81 9,19 1.345.767,06 9,12 1.578.300,66 8,71
Transferências de Recursos do Fundef 1.171.607,81 9,19 1.345.767,06 9,12 1.578.300,66 8,71
             
Transferências de Convênios 1.552.023,51 12,18 435.878,00 2,95 29.118,34 0,16
             
TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 662.050,17 5,19 0,00 0,00 395.906,45 2,19
             
TOTAL DAS RECEITAS DE TRANSFERÊNCIAS 9.957.576,59 78,12 11.131.258,76 75,43 14.241.483,57 78,62
             
TOTAL DA RECEITA ARRECADADA 12.746.372,27 100,00 14.756.519,66 100,00 18.114.753,84 100,00

A.2.1.5 - Receita de Dívida Ativa

A dívida ativa origina-se dos créditos da fazenda pública lançados e não arrecadados até a data de seus vencimentos. A arrecadação a título de dívida ativa, no exercício em exame, foi da ordem de R$ 365.865,50 e refere-se integralmente a dívida ativa proveniente de receita de impostos.

A.2.1.6 - Receita de Operações de Crédito

Durante o exercício não houve operações dessa natureza.

A despesa orçamentária é aquela realizada pela administração pública para a manutenção e o funcionamento dos serviços públicos, bem como, para a produção, aquisição ou constituição de bens que integrarão o patrimônio público ou para uso da comunidade, devidamente autorizada por lei.

A despesa realizada no exercício em exame do Município atingiu o montante de R$ 18.080.120,25, equivalendo a 98,13 % da despesa autorizada.

Obs :Considerando o valor de R$ 167.470,90 referente as despesas liquidadas empenhadas e canceladas e/ou e não empenhadas, inclusive despesas com pessoal do exercício atual, o total das despesas realizadas no exercício em análise passa a ser de R$ 18.247.591,15.

A.2.2.1 - Despesas por Função de Governo

As despesas por função de governo e as participações absoluta e relativa, de cada uma delas no montante da despesa realizada, são assim demonstradas:Demonstrativo_07

DESPESA POR FUNÇÃO DE GOVERNO

2.004

2005

2006

  Valor (R$) % Valor (R$) % Valor (R$) %
01-Legislativa 475.138,44 3,75 496.289,47 3,39 668.919,41 3,70
04-Administração 1.530.613,07 12,07 1.775.931,54 12,14 1.881.248,14 10,41
06-Segurança Pública 162.222,09 1,28 229.135,77 1,57 184.395,22 1,02
08-Assistência Social 127.019,97 1,00 432.736,47 2,96 358.594,51 1,98
10-Saúde 2.796.515,57 22,05 2.948.787,81 20,15 3.289.469,58 18,19
12-Educação 3.183.719,70 25,10 3.637.725,35 24,86 4.504.208,01 24,91
13-Cultura 5.283,26 0,04 9.697,87 0,07 12.802,65 0,07
14-Direitos da Cidadania 0,00 0,00 0,00 0,00 6.916,87 0,04
15-Urbanismo 1.580.219,57 12,46 1.837.843,81 12,56 2.062.050,12 11,41
16-Habitação 49.578,80 0,39 14.934,36 0,10 0,00 0,00
18-Gestão Ambiental 522,09 0,00 0,00 0,00 9.000,00 0,05
20-Agricultura 410.464,51 3,24 301.944,27 2,06 298.453,43 1,65
23-Comércio e Serviços 319.700,42 2,52 790.193,44 5,40 2.232.485,59 12,35
26-Transporte 1.491.095,39 11,76 1.493.871,04 10,21 1.879.216,52 10,39
27-Desporto e Lazer 145.503,04 1,15 154.945,36 1,06 180.399,59 1,00
28-Encargos Especiais 405.186,06 3,19 510.075,05 3,49 511.960,61 2,83
             
TOTAL DA DESPESA REALIZADA 12.682.781,98 100,00 14.634.111,61 100,00 18.080.120,25 100,00

Obs :Considerando o valor de R$ 167.470,90 referente as despesas liquidadas empenhadas e canceladas e/ou e não empenhadas, inclusive despesas com pessoal do exercício atual, o total das despesas realizadas no exercício em análise passa a ser de R$ 18.247.591,15.

A.2.2.2 - Demonstrativo das Despesas por Elemento segundo os Grupos de Natureza de Despesa

As despesas por elementos são assim demonstradas:

Demonstrativo_08

DESPESA POR ELEMENTOS

2.004

2005

2006

  Valor (R$) % Valor (R$) % Valor (R$) %
DESPESAS CORRENTES 11.621.830,31 91,63 13.557.851,47 92,65 15.456.543,47 85,49
Pessoal e Encargos 4.786.368,96 37,74 5.399.630,94 36,90 6.078.379,19 33,62
Aposentadorias e Reformas 210.953,13 1,66 188.468,45 1,29 219.332,83 1,21
Contratação por Tempo Determinado 0,00 0,00 242.348,28 1,66 403.598,19 2,23
Salário-Família 0,00 0,00 38.248,30 0,26 48.243,41 0,27
Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal Civil 3.889.930,21 30,67 4.152.284,14 28,37 4.525.416,61 25,03
Obrigações Patronais 685.485,62 5,40 769.007,71 5,25 881.589,03 4,88
Outras Despesas Variáveis - Pessoal Civil 0,00 0,00 9.274,06 0,06 0,00 0,00
Despesas de Exercícios Anteriores 0,00 0,00 0,00 0,00 199,12 0,00
Juros e Encargos da Dívida 40.348,51 0,32 34.330,37 0,23 33.249,41 0,18
Juros sobre a Dívida por Contrato 40.348,51 0,32 34.330,37 0,23 33.249,41 0,18
Outras Despesas Correntes 6.795.112,84 53,58 8.123.890,16 55,51 9.344.914,87 51,69
Salário-Família 0,00 0,00 14,09 0,00 94,66 0,00
Diárias - Civil 39.988,08 0,32 49.371,65 0,34 28.514,66 0,16
Obrigações decorrentes de Política Monetária 0,00 0,00 0,00 0,00 15,36 0,00
Material de Consumo 1.917.414,78 15,12 2.202.899,00 15,05 2.797.419,83 15,47
Premiações Culturais, Artísticas, Científica, Desportiva e outras 7.434,90 0,06 3.145,00 0,02 14.220,40 0,08
Material de Distribuição Gratuita 482.537,56 3,80 302.836,48 2,07 241.059,70 1,33
Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Física 694.030,88 5,47 557.769,86 3,81 669.470,11 3,70
Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Jurídica 2.080.630,23 16,41 2.843.883,16 19,43 3.099.436,75 17,14
Contribuições 68.799,33 0,54 80.866,99 0,55 90.153,89 0,50
Subvenções Sociais 1.370.898,22 10,81 1.544.675,64 10,56 1.842.909,80 10,19
Auxílio-Alimentação 0,00 0,00 213.886,47 1,46 275.774,52 1,53
Obrigações Tributárias e Contributivas 91.786,77 0,72 136.660,17 0,93 135.630,51 0,75
Outros Auxílios Financeiros a Pessoas Físicas 13.358,38 0,11 49.847,41 0,34 30.945,00 0,17
Auxílio-Transporte 0,00 0,00 750,00 0,01 0,00 0,00
Sentenças Judiciais 879,32 0,01 14.642,76 0,10 0,00 0,00
Despesas de Exercícios Anteriores 27.354,39 0,22 122.641,48 0,84 24.997,59 0,14
Indenizações e Restituições 0,00 0,00 0,00 0,00 268,01 0,00
Outras Despesas Correntes não classificadas de acordo com a codificação da Portaria 163 0,00 0,00 0,00 0,00 94.004,08 0,52
             
DESPESAS DE CAPITAL 1.060.951,67 8,37 1.076.260,14 7,35 2.623.576,78 14,51
Investimentos 964.504,64 7,60 930.152,74 6,36 2.477.261,62 13,70
Material de Consumo 0,00 0,00 13.505,78 0,09 6.735,20 0,04
Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Jurídica 0,00 0,00 12.574,58 0,09 8.870,00 0,05
Obras e Instalações 650.598,56 5,13 472.099,62 3,23 2.031.685,12 11,24
Equipamentos e Material Permanente 291.906,08 2,30 355.007,06 2,43 429.971,30 2,38
Aquisição de Imóveis 22.000,00 0,17 76.965,70 0,53 0,00 0,00
Amortização da Dívida 96.447,03 0,76 146.107,40 1,00 146.315,16 0,81
Principal da Dívida Contratual Resgatado 96.447,03 0,76 146.107,40 1,00 146.315,16 0,81
             
Despesa Realizada Total 12.682.781,98 100,00 14.634.111,61 100,00 18.080.120,25 100,00

CopiaFraseDespesa2

Obs :Considerando o valor de R$ 167.470,90 referente as despesas liquidadas empenhadas e canceladas e/ou e não empenhadas, inclusive despesas com pessoal do exercício atual, o total das despesas realizadas no exercício em análise passa a ser de R$ 18.247.591,15.

A.3 - ANÁLISE FINANCEIRA

A.3.1 - Movimentação Financeira

O fluxo financeiro do Município no exercício foi o seguinte:

Demonstrativo_09
Fluxo Financeiro Valor (R$)
SALDO DO EXERCÍCIO ANTERIOR 706.409,82
Bancos Conta Movimento 189.273,94
Vinculado em Conta Corrente Bancária 517.135,88
   
(+) ENTRADAS 23.213.724,49
Receita Orçamentária 18.114.753,84
Extraorçamentárias 5.098.970,65
Realizável 1.376.736,43
Restos a Pagar 179.361,87
Depósitos de Diversas Origens 1.313.920,90
Serviço da Dívida a Pagar 179.564,57
Outras Operações 20.271,52
Transferências Financeiras Recebidas - entrada 2.029.115,36
   
(-) SAÍDAS 23.277.280,51
Despesa Orçamentária 18.080.120,25
Extraorçamentárias 5.197.160,26
Realizável 1.382.656,81
Restos a Pagar 316.581,20
Depósitos de Diversas Origens 1.288.223,07
Serviço da Dívida a Pagar 180.583,82
Transferências Financeiras Concedidas - Saída 2.029.115,36
   
SALDO PARA O EXERCÍCIO SEGUINTE 642.853,80
Banco Conta Movimento 205.732,98
Vinculado em Conta Corrente Bancária 437.120,82

Fonte : Balanço Financeiro

OBS.: Por sua vez, as disponibilidades financeiras da Unidade Prefeitura Municipal apresentaram-se da seguinte forma:
    Disponibilidades
Valor (R$)
Bancos c/ Movimento 201.572,02
Vinculado em C/C Bancária 353.995,25
TOTAL 555.567,27

A.4 - Análise Patrimonial

A.4.1 - Situação Patrimonial

A situação patrimonial do Município no início e no fim do exercício está assim demonstrada:Demonstrativo_10

Situação Patrimonial Início de 2006 Final de 2006
  Valor (R$) % Valor (R$) %
Ativo Financeiro 864.107,10 12,14 806.471,46 8,56
Disponível 189.273,94 2,66 205.732,98 2,18
Vinculado 517.135,88 7,27 437.120,82 4,64
Realizável 157.697,28 2,22 163.617,66 1,74
       
Ativo Permanente 6.252.490,38 87,86 8.615.930,50 91,44
Bens Móveis 3.050.305,52 42,86 3.474.578,62 36,88
Bens Imóveis 1.928.969,54 27,11 3.975.179,26 42,19
Créditos 1.273.215,32 17,89 1.166.172,62 12,38
       
Ativo Real 7.116.597,48 100,00 9.422.401,96 100,00
       
ATIVO TOTAL 7.116.597,48 100,00 9.422.401,96 100,00
       
Passivo Financeiro 417.191,68 5,86 304.650,93 3,23
Restos a Pagar 316.581,20 4,45 179.361,87 1,90
Depósitos Diversas Origens 99.591,23 1,40 125.289,06 1,33
Serviços da Dívida a Pagar 1.019,25 0,01 0,00 0,00
       
Passivo Permanente 748.999,93 10,52 642.385,97 6,82
Dívida Fundada 28.031,33 0,39 38.352,78 0,41
Débitos Consolidados 720.968,60 10,13 604.033,19 6,41
       
Passivo Real 1.166.191,61 16,39 947.036,90 10,05
       
Ativo Real Líquido 5.950.405,87 83,61 8.475.365,06 89,95
       
PASSIVO TOTAL 7.116.597,48 100,00 9.422.401,96 100,00

Fonte : Balanço Patrimonial

OBS.: Considerando o valor de R$ 167.470,90 referente as despesas liquidadas, empenhadas e canceladas e/ou e não empenhadas, inclusive despesas com pessoal do exercício atual, conforme informado pela Unidade, apura-se o seguinte:

PASSIVO FINANCEIRO Valor (R$)
Restos a Pagar Processados 141.155,05
Depósitos de Diversas Origens 92.189,81
Despesas liquidadas, empenhadas e canceladas e/ou e não empenhadas, inclusive despesa com pessoal (ajuste do exercício atual) 167.470,90
TOTAL 400.815,76

A.4.2 - Variação do Patrimônio Financeiro

A.4.2.1 - Variação do Patrimônio Financeiro Consolidado

A variação do patrimônio financeiro do Município é assim demonstrado:Demonstrativo_11
Grupo Patrimonial Saldo inicial Saldo final Variação
Ativo Financeiro 864.107,10 806.471,46 (57.635,64)
Passivo Financeiro 417.191,68 304.650,93 112.540,75
Saldo Patrimonial Financeiro 446.915,42 501.820,53 54.905,11

A.4.2.2 - Variação do Patrimônio Financeiro Consolidado Ajustado

Considerando o valor de R$ 167.470,90 referente as despesas liquidadas empenhadas e canceladas e/ou não empenhadas, inclusive despesas com pessoal do exercício atual conforme informações prestadas pela Unidade, temos, que a variação do patrimônio financeiro do Município passa a demonstrar a seguinte situação:

Grupo Patrimonial Saldo inicial Saldo final Variação
Ativo Financeiro 864.107,10 806.471,46 (57.635,64)
Passivo Financeiro 417.191,68 472.121,83 (54.930,15)
Saldo Patrimonial Financeiro 446.915,42 334.349,63 (112.565,79)

OBS.: Confrontando-se o Ativo Financeiro da Unidade Prefeitura Municipal (R$ 699.184,93) com seu Passivo Financeiro (R$ 400.815,76), apurou-se um Superávit Financeiro de R$ 298.369,17 e a sua correlação demonstra que para cada R$ 1,00 (um real) de recursos existentes, a Prefeitura Municipal possui R$ 0,57 de dívida a curto prazo.

A.4.3 - Variação Patrimonial

Variação patrimonial é qualquer alteração sofrida pelo patrimônio, resultante ou independente da execução orçamentária.

O quadro abaixo demonstra as variações ocorridas no patrimônio do Município, no período analisado:Demonstrativo_12

VARIAÇÕES RESULTANTES DA

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

Valor (R$)
Receita Efetiva 17.629.800,74
Receita Orçamentária 18.114.753,84
(-) Mutações Patr.da Receita 484.953,10
   
Despesa Efetiva 15.547.624,07
Despesa Orçamentária 18.080.120,25
(-) Mutações Patrimoniais da Despesa 2.532.496,18
   
RESULTADO PATRIMONIAL DA GESTÃO ORÇAMENTÁRIA 2.082.176,67
Demonstrativo_13

VARIAÇÕES INDEPENDENTES DA

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

Valor (R$)
Variações Ativas 2.511.599,08
(-) Variações Passivas 2.068.816,56
   
RESULTADO PATRIMONIAL-IEO 442.782,52
Demonstrativo_14

RESULTADO PATRIMONIAL Valor (R$)
Resultado Patrimonial da Gestão Orçamentária 2.082.176,67
(+)Resultado Patrimonial-IEO 442.782,52
   
RESULTADO PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO 2.524.959,19

Demonstrativo_15
SALDO PATRIMONIAL NO FIM DO EXERCÍCIO Valor (R$)
Ativo Real Líquido do Exercício Anterior 5.950.405,87
(+)Resultado Patrimonial do Exercício 2.524.959,19
   
SALDO PATRIMONIAL NO FIM DO EXERCÍCIO 8.475.365,06

Fonte : Demonstração das Variações Patrimoniais

A.4.4 - Demonstração da Dívida Pública

A.4.4.1 - Dívida Consolidada

Denomina-se dívida consolidada as obrigações decorrentes de financiamentos ou empréstimos que representem compromissos assumidos, cujo resgate ultrapasse doze meses.

No exercício, a dívida consolidada do Município teve a seguinte movimentação:Demonstrativo_16

MOVIMENTAÇÃO DA DÍVIDA CONSOLIDADA

MUNICÍPIO PREFEITURA
Saldo do Exercício Anterior 748.999,93 748.999,93
     
(+) Correção (Dívida Fundada) 42.122,26 42.122,26
(-) Amortização (Dívida Fundada) 31.800,81 31.800,81
     
(+) Correção (Débitos Consolidados) 20.481,24 20.481,24
(-) Amortização (Débitos Consolidados) 137.416,65 137.416,65
     
Saldo para o Exercício Seguinte 642.385,97 642.385,97

A evolução da dívida consolidada, considerando o Balanço Consolidado do Município nos últimos três anos, e a sua relação com a receita arrecadada em cada exercício são assim demonstradas:Demonstrativo_17

Saldo da Dívida Consolidada

2.004

2005

2006

  Valor(R$) % Valor(R$) % Valor(R$) %
Saldo 895.107,33 7,02 748.999,93 5,08 642.385,97 3,55

A.4.4.2 - Dívida Flutuante

Designa-se dívida flutuante aquela contraída pelo tesouro, por um período inferior a doze meses, quer na condição de administrador de bens de terceiros, confiados a sua guarda, quer para atender as momentâneas necessidades de caixa.

No exercício, a dívida flutuante do Município teve a seguinte movimentação:

Demonstrativo_18
MOVIMENTAÇÃO DA DÍVIDA FLUTUANTE Valor (R$)
Saldo do Exercício Anterior 417.191,68
   
(+) Formação da Dívida 1.672.847,34
(-) Baixa da Dívida 1.785.388,09
   
Saldo para o Exercício Seguinte 304.650,93

A evolução da dívida flutuante, nos últimos três anos, e a sua relação com o ativo financeiro em cada exercício são assim demonstradas:

Saldo da Dívida Flutuante

2.004

2005

2006

  Valor(R$) % Valor(R$) % Valor(R$) %
Saldo 278.872,68 46,93 417.191,68 48,28 304.650,93 37,78

Demonstrativo_19

A.4.5 - Comportamento da Dívida Ativa

No exercício, a Dívida Ativa do Município teve a seguinte movimentação:

Demonstrativo_20
MOVIMENTAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA Valor (R$)
Saldo do Exercício Anterior 1.273.215,32
   
(+) Inscrição 357.910,40
(-) Cobrança no Exercício 464.953,10
   
Saldo para o Exercício Seguinte 1.166.172,62

A.5 - Verificação do Cumprimento de Limites Constitucionais/ Legais

A Legislação estabelece limites mínimos para aplicação de recursos na Educação e Saúde, bem como os limites máximos para despesas com pessoal e remuneração de agentes políticos.

A seguir, analisar-se-á o cumprimento destes limites pelo Município.

A - Receitas com Impostos (incluídas as transferências de impostos) Valor (R$) %
Imposto Predial e Territorial Urbano 890.314,83 7,26
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza 584.137,35 4,77
Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer Natureza 67.642,57 0,55
Imposto s/Transmissão inter vivos de Bens Imóveis e Direitos Reais sobre Bens Imóveis 165.625,65 1,35
Cota do ICMS 3.654.550,43 29,82
Cota-Parte do IPVA 748.967,97 6,11
Cota-Parte do IPI sobre Exportação 121.964,61 1,00
Cota-Parte do FPM 5.446.747,11 44,45
Cota do ITR 4.780,49 0,04
Transferências Financeiras do ICMS - Desoneração L.C. N.º 87/96 50.976,63 0,42
Receita de Dívida Ativa Proveniente de Impostos 365.865,50 2,99
Receita de Multas e Juros provenientes de impostos, inclusive da dívida ativa decorrente de impostos 153.333,64 1,25
     
TOTAL DA RECEITA COM IMPOSTOS 12.254.906,78 100,00

B - DEMONSTRATIVO DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA DO MUNICÍPIO Valor (R$)
Receitas Correntes Arrecadadas 19.086.572,10
(-) Dedução das receitas para formação do FUNDEF 1.387.724,71
   
   
TOTAL DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 17.698.847,39

C - DESPESAS COM EDUCAÇÃO INFANTIL Valor (R$)
Educação Infantil (12.365) 1.634.052,46
   
TOTAL DAS DESPESAS COM EDUCAÇÃO INFANTIL 1.634.052,46

Demonstrativo_23
D - DESPESAS COM ENSINO FUNDAMENTAL Valor (R$)
Ensino Fundamental (12.361) 2.733.207,34
   
TOTAL DAS DESPESAS COM ENSINO FUNDAMENTAL 2.733.207,34

Demonstrativo_24
E - DEDUÇÕES DAS DESPESAS COM EDUCAÇÃO INFANTIL Valor (R$)
Despesas com recursos de convênios destinados à Educação Infantil, conforme apurado no Comparativo da Receita - Anexo 10, fls. 67/71 dos autos:

PNAC - R$ 9.979,20

BINF - R$ 55.961,76

Apoio Ed. Infantil - R$ 1.000,00

66.940,96
Despesas classificadas impropriamente em programas de Educação Infantil (Anexo I) 1.803,04
   
TOTAL DAS DEDUÇÕES COM EDUCAÇÃO INFANTIL 68.744,00

Demonstrativo_25

F - DEDUÇÕES DAS DESPESAS COM ENSINO FUNDAMENTAL Valor (R$)
Recursos de convênios destinados ao Ensino Fundamental, conforme apurado no Comparativo da Receita - Anexo 10, fls. 67/71, e rendimentos auferidos de convênios, fl. 261 dos autos:

Transferências de Capital/Programas Educação - R$ 147.906,45

Sal. Educação - R$ 192.190,16

PNATE - R$ 78.229,43

Receita Estado p/ serv. Transporte escolar - R$ 175.899,76

Conv. Gin. Escola Curt Hart Hann - R$ 40.000,00

Rendimentos auferidos conv. Ampliação, constru-

ção e mod. Centro Pub. De Atendimento a Crianças - R$ 1.634,81

Rendimentos auferidos conv. Gin. Escola Curt Hart Hann - R$ 1.316,02

637.176,63
Despesas classificadas impropriamente em programas de Ensino Fundamental (Anexo II) 8.914,62
Despesas com recursos de alienações de bens destinadas ao Ensino Fundamental - Letra "J" do ofício circular TC/DMU 201/2007 - empenho nº 2160 - fl. 268 13.500,00
   
TOTAL DAS DEDUÇÕES COM ENSINO FUNDAMENTAL 659.591,25

A.5.1.1 - Aplicação do percentual mínimo de 25% da receita de impostos, incluídas as transferências de impostos (artigo 212 da CF)

Componente Valor (R$) %
Total das Despesas com Educação Infantil (Quadro C ) 1.634.052,46 13,33
(+) Total das Despesas com Ensino Fundamental (Quadro D) 2.733.207,34 22,30
(-) Total das Deduções com Educação Infantil (Quadro E) 68.744,00 0,56
(-) Total das Deduções com Ensino Fundamental (Quadro F) 659.591,25 5,38
(-) Ganho com FUNDEF (Retorno maior que o Repasse) 190.575,95 1,56
(-)Saldo bancário e/ou de aplicação financeira líquido disponível do Fundef no início do exercício 20.185,55 0,16
(+)Saldo bancário e/ou de aplicação financeira líquido disponível do Fundef no final do exercício 45.590,20 0,37
     
Total das Despesas para efeito de Cálculo 3.473.753,25 28,35
     
Valor Mínimo de 25% das Receitas com Impostos (Quadro A) 3.063.726,69 25,00
     
Valor acima do Limite (25%) 410.026,56 3,35

O demonstrativo acima evidencia que o Município aplicou o montante de R$ 3.473.753,25 em gastos com manutenção e desenvolvimento do ensino, o que corresponde a 28,35% da receita proveniente de impostos, sendo aplicado a maior o valor de R$ 410.026,56, representando 3,35% do mesmo parâmetro, CUMPRINDO o expresso no artigo 212 da Constituição Federal.

Componente Valor (R$)
Despesas com Ensino Fundamental (Quadro D) 2.733.207,34
(-) Deduções das Despesas com Ensino Fundamental (Quadro F) 659.591,25
(-) Ganho com FUNDEF (Retorno maior que o Repasse) 190.575,95
(-)Saldo bancário e/ou de aplicação financeira líquido disponível do Fundef no início do exercício 20.185,55
(+)Saldo bancário e/ou de aplicação financeira líquido disponível do Fundef no final do exercício 45.590,20
   
Total das Despesas para efeito de Cálculo 1.908.444,79
   
25% das Receitas com Impostos 3.063.726,69
   
60% dos 25% das Receitas com Impostos 1.838.236,01
   
Valor Acima do Limite (60% sobre 25%) 70.208,78

Pelo demonstrativo, constata-se que o Município aplicou no ensino fundamental o valor de R$ 1.908.444,79, equivalendo a 62,29% do montante de recursos constitucionalmente destinados à aplicação na manutenção e desenvolvimento do ensino (25% de receitas com impostos, incluídas as transferências com impostos). Dessa forma, verifica-se o CUMPRIMENTO do artigo 60 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias (ADCT).

A.5.1.3 - Aplicação do percentual mínimo de 60% dos recursos oriundos do FUNDEF na remuneração dos profissionais do magistério (artigo 60, § 5º do ADCT e artigo 7º da Lei Federal nº 9424/96)

Componente Valor (R$)
Transferências do FUNDEF 1.578.300,66
   
60% dos Recursos Oriundos do FUNDEF 946.980,40
   
Total dos Gastos Efetuados c/Profissionais do Magistério em Efet. Exerc. Pagos c/Recursos do FUNDEF (*) 635.263,65
   
Valor Abaixo do Limite ( 60 % do FUNDEF c/Profissionais do Magistério) 311.716,75

(*) Em resposta ao ofício circular TC/DMU nº 201/2007, letra "C" (fls. 261/262), a Unidade informou o valor de R$ 1.302.065,62, como total da despesa com pessoal do Ensino Fundamental. Entretanto, o somatório dos empenhos relacionados pela Unidade naquele item totalizam R$ 635.263,65, o qual foi utilizado pela instrução para verificação do cumprimento do disposto no art. 60, § 5º do ADCT e art. 7º da Lei Federal nº 9424/96. Ressalta-se, ainda, que o Sr. Rodrigo Andrey Sardá, Agente de Controle Interno, quando da elaboração do Relatório de Controle Interno do 6º bimestre/06, informou que o município não cumpriu o dispositivo constitucional supracitado, tendo sido realizadas despesas com profissionais do magistério com recursos do FUNDEF, no valor de R$ 920.269,17, representando 58,31% das Transferências do FUNDEF (fl. 231).

Conforme demonstrativo acima, evidencia-se que o Município aplicou o valor de R$ 635.263,65, equivalendo a 40,25% dos recursos oriundos do FUNDEF, em gastos com a remuneração dos profissionais do magistério, NÃO CUMPRINDO o estabelecido no artigo 60, § 5º do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias (ADCT) e no artigo 7º da Lei Federal nº 9.424/96.

Desta forma, constitui-se a seguinte restrição:

Despesas com a remuneração dos profissionais do magistério no valor de R$ 635.263,65, representando 40,25% da receita do FUNDEF (R$ 1.578.300,66), quando o percentual constitucional de 60% representaria gastos da ordem de R$ 946.980,40, configurando, portanto, aplicação a MENOR de R$ 311.716,75, ou 40,25%, em descumprimento ao artigo 60, § 5º do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias (ADCT) e ao artigo 7º da Lei Federal nº 9424/96

A.5.2 - Despesas com Ações e Serviços Públicos de Saúde (artigo 198 da Constituição Federal c/c artigo 77 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias - ADCT)

G - DESPESAS COM AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE Valor (R$)
Atenção Básica (10.301) 3.183.495,50
Assistência Hospitalar e Ambulatorial (10.302) 105.974,08
   
TOTAL DAS DESPESAS COM AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE DO MUNICÍPIO 3.289.469,58

H - DEDUÇÕES DAS DESPESAS COM AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE Valor (R$)
Despesas com Recursos de Convênios Destinados às Ações e Serviços Públicos de Saúde, conforme apurado no Comparativo da Receita - Anexo 10, fls. 67/71, e rendimentos auferidos de convênios, fl. 260, dos autos:

SUS - R$ 1.240.439,58

Farmácia Básica - R$ 13.020,60

Outros/SAMU - R$ 14.344,74

Reforma e Ampliação Unidade Sanitária - R$ 25.000,00

Transferência Capital/SUS - R$ 80.000,00

Rendimentos auferidos Conv. Construção Unid. Sanitária Cerro Negro - R$ 3.675,32

Rendimentos auferidos conv. reforma e ampliação Unid. Sanitária - R$ 3,17

Rendimentos auferidos conv. Aquis. Equipamentos - R$ 3.672,35

1.380.152,79
Despesas classificadas impropriamente em Programas de Saúde (Anexo III) 42.119,77
   
TOTAL DAS DEDUÇÕES COM AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE DO MUNICÍPIO 1.422.272,56

DEMONSTRATIVO PARA VERIFICAÇÃO DO CUMPRIMENTO DO ARTIGO 198 DA CONSTITUIÇÃO FEDERAL C/C ARTIGO 77 DO ATO DAS DISPOSIÇÕES CONSTITUCIONAIS TRANSITÓRIAS – ADCT

Componente Valor (R$) %
Total das Despesas com Ações e Serviços Públicos de Saúde (Quadro G ) 3.289.469,58 26,84
(-) Total das Deduções com Ações e Serviços Públicos de Saúde (Quadro H ) 1.422.272,56 11,61
     
TOTAL DAS DESPESAS PARA EFEITO DO CÁLCULO 1.867.197,02 15,24
     
VALOR MÍNIMO A SER APLICADO 1.838.236,02 15,00
     
VALOR ACIMA DO LIMITE 28.961,00 0,24

O percentual mínimo de aplicação em Ações e Serviços Públicos de Saúde para o exercício de 2006 é de 15% das receitas com impostos, inclusive transferências; estabelecido no § 1º do artigo 77 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias - ADCT.

Pelo demonstrativo acima, constata-se que o montante aplicado foi da ordem de R$ 1.867.197,02, correspondendo a um percentual de 15,24% da receita com impostos, inclusive transferências, ficando evidenciado que o município CUMPRIU o referido dispositivo constitucional.

A.5.3 - Despesas com pessoal (artigo 169 da Constituição Federal, regulamentado pela Lei Complementar nº 101/2000)

I - DESPESAS COM PESSOAL DO PODER EXECUTIVO Valor (R$)
Pessoal e Encargos 5.707.577,73
Despesas com pessoal e encargos sociais liquidadas e não empenhadas (ajuste do exercício atual) - letra "K" do ofício circular TC/DMU 201/2007 - fl. 269 162.430,02
Terceirização para Substituição de Servidores (art. 18, § 1º-LRF), não registrados em Pessoal e Encargos (Anexo IV) 1.914.695,12
   
TOTAL DAS DESPESAS COM PESSOAL DO PODER EXECUTIVO 7.784.702,87

J - DESPESAS COM PESSOAL DO PODER LEGISLATIVO Valor (R$)
Pessoal e Encargos 370.801,46
Terceirização para Substituição de Servidores (art. 18, § 1º - LRF), não registrados em Pessoal e Encargos (Anexo IV) 9.255,36
Despesas com pessoal e encargos sociais liquidadas e não empenhadas (ajuste do exercício atual) - letra "K" do ofício circular TC/DMU 201/2007 - fl. 269 5.040,88
   
TOTAL DAS DESPESAS COM PESSOAL DO PODER LEGISLATIVO 385.097,70

L - DEDUÇÕES DAS DESPESAS COM PESSOAL DO PODER EXECUTIVO Valor (R$)
Despesas de Exercícios Anteriores 199,12
   
TOTAL DAS DEDUÇÕES COM DESPESAS DE PESSOAL DO PODER EXECUTIVO 199,12

M - DEDUÇÕES DAS DESPESAS COM PESSOAL DO PODER LEGISLATIVO Valor (R$)

Componente Valor (R$) %
TOTAL DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 17.698.847,39 100,00
     
LIMITE DE 60% DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 10.619.308,43 60,00
     
Total das Despesas com Pessoal do Poder Executivo 7.784.702,87 43,98
Total das Despesas com Pessoal do Poder Legislativo 385.097,70 2,18
Total das Deduções das Despesas com Pessoal do Poder Executivo 199,12 0,00
     
TOTAL DA DESPESA PARA EFEITO DE CÁLCULO DA DESPESA COM PESSOAL DO MUNICÍPIO 8.169.601,45 46,16
     
VALOR ABAIXO DO LIMITE DE 60% 2.449.706,98 13,84

O demonstrativo acima comprova que, no exercício em exame, o Município aplicou 46,16% do total da receita corrente líquida em despesas com pessoal, CUMPRINDO a norma contida no artigo 169 da Constituição Federal, regulamentado pela Lei Complementar nº 101/2000.

A.5.3.2 - Limite máximo de 54% da Receita Corrente Líquida para os gastos com pessoal do Poder Executivo (Prefeitura, Fundos, Fundações, Autarquias, Empresas Estatais Dependentes) – Artigo 20, III, "b" da Lei Complementar nº 101/2000

Componente Valor (R$) %
TOTAL DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 17.698.847,39 100,00
     
LIMITE DE 54% DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 9.557.377,59 54,00
     
Total das Despesas com Pessoal do Poder Executivo 7.784.702,87 43,98
Total das Deduções das Despesas com Pessoal do Poder Executivo 199,12 0,00
     
Total das Despesas para efeito de Cálculo das Despesas com Pessoal do Poder Executivo 7.784.503,75 43,98
     
VALOR ABAIXO DO LIMITE 1.772.873,84 10,02

O demonstrativo acima comprova que, no exercício em exame, o Poder Executivo aplicou 43,98% do total da receita corrente líquida em despesas com pessoal, CUMPRINDO a norma contida no artigo 20, III, 'b' da Lei Complementar nº 101/2000.

A.5.3.3 - Limite máximo de 6% da Receita Corrente Líquida para os gastos com pessoal do Poder Legislativo (Câmara Municipal) – Artigo 20, III, "a" da Lei Complementar nº 101/2000

Componente Valor (R$) %
TOTAL DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 17.698.847,39 100,00
     
LIMITE DE 6% DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 1.061.930,84 6,00
     
Total das Despesas com Pessoal do Poder Legislativo 385.097,70 2,18
     
Total das Despesas para efeito de Cálculo das Despesas com Pessoal do Poder Legislativo 385.097,70 2,18
     
VALOR ABAIXO DO LIMITE 676.833,14 3,82

O demonstrativo acima comprova que, no exercício em exame, o Poder Legislativo aplicou 2,18% do total da receita corrente líquida em despesas com pessoal, CUMPRINDO a norma contida no artigo 20, III, 'a' da Lei Complementar nº 101/2000.

A.5.4 - Verificação dos Limites Legais do Poder Legislativo

A.5.4.1 - Remuneração Máxima dos Vereadores de 20 a 75% daquela estabelecida para os Deputados Estaduais (artigo 29, inciso VI da CF)

MÊS REMUNERAÇÃO

DE VEREADOR

REMUNERAÇÃO DE DEPUTADO ESTADUAL %
JANEIRO 1.938,00 11.885,41 16,31
FEVEREIRO 1.938,00 11.885,41 16,31
MARÇO 1.938,00 11.885,41 16,31
ABRIL 1.938,00 11.885,41 16,31
MAIO 1.938,00 11.885,41 16,31
JUNHO 1.938,00 11.885,41 16,31
JULHO 1.938,00 11.885,41 16,31
AGOSTO 1.938,00 11.885,41 16,31
SETEMBRO 1.938,00 11.885,41 16,31
OUTUBRO 1.938,00 11.885,41 16,31
NOVEMBRO 1.938,00 11.885,41 16,31
DEZEMBRO 1.938,00 11.885,41 16,31

A remuneração dos vereadores não ultrapassou o limite de 30,00% (referente aos seus 19.996 habitantes, segundo dados divulgados pelo IBGE - estimativa de 2005) da remuneração dos Deputados Estaduais, CUMPRINDO o disposto no artigo 29, inciso VI da Constituição Federal.

A.5.4.2 - Limite máximo de 5% da receita do Município para a remuneração total dos vereadores (artigo 29, inciso VII da CF)Demonstrativo_33

RECEITA TOTAL DO MUNICÍPIO REMUNERAÇÃO TOTAL DOS VEREADORES %
18.114.753,84 299.837,14 1,66

Obs.: A Remuneração Total dos Vereadores refere-se ao somatório dos subsídios referentes aos meses de janeiro a dezembro/2006 informados no sistema e-Sfinge, fl. 303 (R$ 253.414,28), acrescidos da contribuição previdenciária (parte patronal) devida, informada em resposta ao ofício circular nº TC/DMU 201/2007, letra "H.1" (R$ 46.422,86), fl. 267.

O montante gasto com a remuneração dos vereadores no exercício foi da ordem de R$ 299.837,14, representando 1,66% da receita total do Município ( R$ 18.114.753,84). Desta forma, fica evidenciado o CUMPRIMENTO do estabelecido no artigo 29, VII da Constituição Federal.

A.5.4.3 - Limite máximo de 5 a 8% da receita tributária e das transferências previstas no § 5º do art. 153 e nos arts. 158 e 159 da CF, efetivamente realizada no exercício anterior, para o total da despesa do Poder Legislativo, excluindo-se os inativos (artigo 29-A da CF)

RECEITA TRIBUTÁRIA E DE TRANSFERÊNCIAS CONSTITUCIONAIS DO EXERCÍCIO ANTERIOR Valor (R$) %
Receita Tributária 2.010.604,36 17,61
Transferências Constitucionais (§ 5º do artigo 153, e artigos 158 e 159 da C.F.) 9.049.736,05 79,28
Contribuição para o Custeio do Serviço de Iluminação Pública - COSIP do exercício anterior 354.099,54 3,10
Total da Receita Tributária e de Transferências Constitucionais 11.414.439,95 100,00
     
Despesa Total do Poder Legislativo 651.152,49 5,70
(-)Inativos/Pensionistas 12.333,62 0,11
Total das despesas para efeito de cálculo 638.818,87 5,60
     
Valor Máximo a ser Aplicado 913.155,20 8,00
Valor Abaixo do Limite 274.336,33 2,40

O montante da despesa do Poder Legislativo foi da ordem de R$ 638.818,87, representando 5,60% da receita tributária do Município, e das transferências previstas no § 5º do artigo 153, e artigos 158 e 159 da CF, arrecadadas no exercício de 2005 (R$ 11.414.439,95). Desta forma, fica evidenciado que o Poder Legislativo CUMPRIU o limite de 8,00% (referente aos seus 19.996 habitantes, segundo dados divulgados pelo IBGE - estimativa de 2005), conforme estabelecido no artigo 29-A da Constituição Federal.

A.5.4.4 - Limite máximo de 70% da receita da Câmara para o total da despesa relativa a folha de pagamento, inclusive dos vereadores (artigo 29-A, § 1º, da CF)

RECEITA DO PODER LEGISLATIVO DESPESA COM

FOLHA DE PAGAMENTO

%
737.500,00 322.266,03 43,70

OBS.: A despesa com folha de pagamento da Câmara Municipal, resulta do somatório dos elementos 3.1.90.01 (R$ 12.333,62) e 3.1.90.11 (R$ 300.677,05) registrados no Balanço Consolidado - Unidade Orçamentária Poder Legislativo (fl. 05 dos autos), e da Terceirização para substituição de Servidores (R$ 9.255,36) registrada no item A-5.3, letra "J" do presente Relatório.

O montante da despesa com folha de pagamento foi da ordem de R$ 322.266,03, representando 43,70% da receita total do Poder ( R$ 737.500,00). Desta forma, fica evidenciado que o Poder Legislativo CUMPRIU o estabelecido no artigo 29 A, § 1º da Constituição Federal.

Ressalta-se que o Tribunal de Contas entendeu, conforme decisão no Processo nº CON 01/01918283, parecer nº 674/01, que a "Receita do Poder Legislativo" é aquela consignada no orçamento municipal para as dotações destinadas à Câmara, considerando as alterações orçamentárias efetuadas; ou o valor do limite estabelecido no caput do artigo 29-A da Constituição Federal (5 a 8% da receita tributária e de transferências do exercício anterior), face ao disposto no parágrafo 2º deste dispositivo, que remete ao Prefeito Municipal crime de responsabilidade, caso efetue repasse a maior do que o limite estabelecido. Desta forma, utiliza-se, dos dois parâmetros, o menor valor como base de cálculo para verificação do limite estabelecido no parágrafo 1º do artigo 29-A da Constituição Federal.

A.6. DA GESTÃO FISCAL DO PODER EXECUTIVO

Na análise dos dados de gestão fiscal informados pela Prefeitura, através do Sistema e-Sfinge, consoante dispõe o artigo 26 da Lei Orgânica do TCE e o § 5º do artigo 27 do Regimento Interno (Resolução nº TC-06/2001), ressaltou-se o que segue:

A.6.1 - Metas realizadas em relação às previstas

A.6.1.1 - Meta fiscal da receita prevista na LDO em conformidade com a L.C. n. 101/2000, art. 4º § 1º não atingida

Meta Fiscal da Receita
RECEITA PREVISTA

R$

RECEITA REALIZADA

R$

DIFERENÇA

R$

19.025.425,00 18.114.753,84 -910.671,16

A meta fiscal de receita prevista até o 6º bimestre/2006, em conformidade com o disposto no art. 4º, § 1º da L.C. 101/2000, não foi atingida, sendo arrecadado R$ 18.114.753,84, o que representou 95,21% da receita prevista (R$ 19.025.425,00), situando-se abaixo do previsto.

A.6.1.2 - Meta fiscal da despesa prevista na LDO em conformidade com a L.C. n. 101/2000, art. 4º § 1º, atingida

Meta Fiscal da Despesa
DESPESA PREVISTA

R$

DESPESA REALIZADA

R$

DIFERENÇA

R$

19.225.425,00 18.080.120,25 1.145.304,75

A meta fiscal da despesa prevista até o 6º bimestre/2006, em conformidade com o disposto no art. 4º, § 1º da L.C. 101/2000, foi atingida, sendo realizadas despesas na importância de R$ 18.080.120,25, o que representou 94,04% da despesa prevista (R$ 19.225.425,00), situando-se abaixo do previsto.

A.6.1.3 - Meta Fiscal de resultado nominal prevista na LDO em conformidade com a L.C. nº 101/2000, art. 4º, § 1º e 9º, realizada até o 6º Bimestre realizada

Meta Fiscal de Resultado Nominal
PERÍODO PREVISTA NA LDO REALIZADA ATÉ O BIMESTRE DIFERENÇA ALCANÇADA/

NÃO ALCANÇADA

Até o 1º Bimestre (18.166,66) (351.180,26) (333.013,60) Alcançada
Até o 2º Bimestre (32.333,32) (328.978,19) (296.644,87) Alcançada
Até o 3º Bimestre (54.500,00) (205.054,78) (150.554,78) Alcançada
Até o 4º Bimestre (72.666,64) (880.896,70) (808.230,06) Alcançada
Até o 5º Bimestre (90.833,30) (730.103,77) (820.937,07) Não Alcançada
Até o 6º Bimestre (109.000,00) (142.794,72) (33.794,72) Alcançada

Obs.: Dados extraídos do sistema e-Sfinge informados pela Unidade.

A Lei Complementar n° 101/2000, no artigo 9º, dispõe que se ao final de um bimestre for verificado que a realização da receita poderá não comportar o cumprimento das metas de resultado nominal estabelecidas no Anexo de Metas Fiscais, integrante da LDO, os Poderes promoverão, por ato próprio e nos montantes necessários, nos trinta dias subseqüentes, limitação de empenho e movimentação financeira, segundo critérios fixados na Lei de Diretrizes Orçamentárias.

A meta fiscal de resultado nominal prevista até o 6º Bimestre/2006 foi alcançada, tendo sido previsto o resultado de R$ (109.000,00) e alcançado R$ (142.794,72).

A.6.1.4 - Meta Fiscal de resultado primário prevista na LDO em conformidade com a L.C. nº 101/2000, art. 4º, § 1º e 9º, realizada até o 6º Bimestre

Meta Fiscal de Resultado Primário
PERÍODO PREVISTA NA LDO REALIZADA ATÉ O BIMESTRE DIFERENÇA ALCANÇADA/

NÃO ALCANÇADA

Até o 1º Bimestre (65.000,00) (320.384,59) (255.384,59) Não Alcançada
Até o 2º Bimestre (130.000,00) 90.556,47 220.556,47 Alcançada
Até o 3º Bimestre (195.000,00) 291.281,14 486.281,14 Alcançada
Até o 4º Bimestre 520.000,00 458.540,21 (61.459,79) Não Alcançada
Até o 5º Bimestre 650.000,00 259.403,21 (390.596,79) Não Alcançada
Até o 6º Bimestre (390.000,00) 172.936,92 562.936,92 Alcançada

Obs.: Dados extraídos do sistema e-Sfinge informados pela Unidade.

A Lei Complementar n° 101/2000, no artigo 9º, dispõe que se ao final de um bimestre for verificado que a realização da receita poderá não comportar o cumprimento de metas de resultado primário estabelecidas no Anexo de Metas Fiscais, integrante da LDO, os Poderes promoverão, por ato próprio e nos montantes necessários, nos trinta dias subseqüentes, limitação de empenho e movimentação financeira, segundo critérios fixados na Lei de Diretrizes Orçamentárias.

A meta fiscal de resultado primário prevista até o 6º Bimestre/2006 foi alcançada, tendo sido previsto o resultado de R$ (390.000,00) e alcançado R$ 172.936,92.

A.7. DO CONTROLE INTERNO

O Controle Interno na Administração Pública é aquele que se realiza internamente, ou seja, através dos órgãos componentes da própria estrutura administrativa que pratica e fiscaliza os atos sujeitos ao seu controle.

Na Constituição Federal de 1988, as regras que estabelecem a competência do Sistema de Controle Interno, no plano federal, estão insculpidas no caput do artigo 70, que dispõe:

No caso dos Municípios, respeitando sua autonomia deferida pelo texto Constitucional, o Sistema de Controle Interno está previsto no artigo 31, porém, a cargo do Poder Executivo.

A partir do exercício de 2000, a Lei Complementar nº 101, de 04 de maio de 2000 - Lei de Responsabilidade Fiscal, consoante dispositivos previstos no artigo 59, impõe que a fiscalização da gestão fiscal se faça através do sistema de controle interno, exigindo o acompanhamento concomitante da gestão orçamentária, financeira e patrimonial da Administração Pública, determinando inclusive o atingimento de metas estabelecidas pelo sistema de planejamento e a obediência de condições e limites de despesas e controle de dívidas.

Em simetria à Carta Constitucional de 1988, a Constituição Estadual define a forma de controle e fiscalização da Administração Pública nos artigos 58 a 62 e, especificamente para os municípios, o controle via Sistema de Controle Interno está previsto no artigo 113.

I - pela Câmara Municipal, mediante controle externo;

II - pelos sistemas de controle interno do Poder Executivo Municipal." (grifo nosso).

A obrigatoriedade da implantação do Sistema de Controle Interno também está regulada no artigo 119 da Lei Complementar Estadual nº 202/2000, com nova redação dada pela Lei Complementar Estadual nº 246/2003, de 09 de junho de 2003, o que deveria ocorrer até o final do exercício de 2003.

Por força do artigo 31 da Constituição Federal de 1988, a implementação do Sistema de Controle Interno no âmbito municipal deve ser consoante lei de iniciativa do Poder Executivo.

É imperativo que a lei instituidora do Sistema de Controle Interno regule a forma de controle a ser realizado abrangendo todas as atividades e serviços desenvolvidos, toda a estrutura administrativa, assim como todos os seus setores e agentes.

O Município de Ituporanga instituiu o Sistema de Controle Interno através da Lei Municipal nº 03, de 20/12/2002, portanto, dentro do prazo previsto no art. 119 da Lei Complementar 202/2000.

Para ocupar o cargo do responsável pelo órgão central de controle interno, foi nomeada através da Portaria nº 339 , em 16/08/2005, a Sra. Marlize Marian - cargo comissionado, posteriormente substituída pelo Sr. Rodrigo Andrey Sardá.

A partir do exercício de 2005, a obrigatoriedade da remessa do relatório de controle interno, passou a ser bimestral, coincidindo a distribuição dos meses que comporão esses períodos com o exercício financeiro, conforme disposto no art. 2º, parágrafo 5º da Resolução TC nº - 11/2004, de 06/12/2004, que alterou o art. 5º e respectivos parágrafos, da Resolução nº TC -16/94.

Verificou-se que o Município de Ituporanga encaminhou os relatórios de controle interno referentes ao 1º, 2º, 3º, 4º, 5º e 6º bimestres, cumprindo o disposto no art. 5º da Res. nº TC - 16/94, com nova redação dada pela Resolução nº TC - 11/2004.

Em 05/09/2006, o Tribunal de Contas, através da Diretoria de Controle dos Municípios - DMU, encaminhou os Ofs. TC/DMU nºs 12894 e 12895/2006, de 05/09/2006, determinando no parágrafo 5º o que segue:

"Devem ainda integrar os citados relatórios as informações relativas ao ato de limitação de empenho no bimestre, se for o caso, e sobre a divulgação, local, quantidade de pessoas e realização das audiências públicas para avaliar as metas fiscais do quadrimestre (maio, setembro e fevereiro), conforme dispõe o artigo 9º, § 4º da Lei Complementar 101/2000, bem como sobre as audiências públicas para discutir os projetos de leis relativas a Lei de Diretrizes Orçamentárias e Lei Orçamentária em atendimento ao artigo 48, parágrafo único da Lei de Responsabilidade Fiscal."

Verificou-se que o Relatório remetido referente ao 6º bimestre não contempla as informações solicitadas no ofício supracitado, no que se refere às audiências públicas.

1 - Os Relatórios elaborados pelo Controle Interno limitaram-se a informar dados sobre a execução orçamentária, movimentação financeira e o cumprimento dos limites legais e constitucionais, como saúde, educação e pessoal, deixando de relatar os atos e fatos contábeis ocorridos e a indicação das possíveis falhas, irregularidades ou ilegalidades constatadas.

B. OUTRAS RESTRIÇÕES

B.1 - COMPARATIVO DA DESPESA AUTORIZADA COM A REALIZADA, ANEXO 11 DA LEI Nº 4320/64

B.1.1- Divergência da ordem de R$ 1.900.675,60, entre o total dos créditos autorizados, registrado no Comparativo da Despesa Autorizada com a Realizada - Anexo 11 (R$ 20.325.887,25) e o valor autorizado no Orçamento Municipal, acrescido das alterações orçamentárias realizadas (R$ 18.425.211,65), contrariando normas gerais de escrituração contidas na Lei n° 4.320/64, artigos 75, 90 e 91

O Município de Ituporanga registrou no Comparativo da Despesa Autorizada com a Realizada - Anexo 11 da Lei nº 4320/64, R$ 20.325.887,25 para a despesa autorizada. No entanto, se considerarmos o valor do orçamento - Lei 2099/05, de 29/12/05, R$ 16.021.425,00 mais as alterações orçamentárias realizadas (suplementações R$ 6.457.475,68, menos anulações de dotações R$ 4.053.689,03) evidenciamos uma diferença de R$ 1.900.675,60, descumprindo, desta forma, os preceitos legais da Lei nº 4.320/64, abaixo transcritos:

B.2 - DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS, ANEXO 15 DA LEI Nº 4320/64

B.2.1. Divergência, na movimentação da dívida fundada interna e débitos consolidados, entre os valores registrados na Demonstração das Variações Patrimoniais, Anexo 15, e na Demonstração da Dívida Fundada Interna, Anexo 16, em desacordo ao disposto no art. 98, parágrafo único, c/c 104, ambos da Lei nº 4320/64

Verificou-se que a Demonstração das Variações Patrimoniais, Anexo 15 (fl. 171), registra na movimentação da dívida fundada interna e dos débitos consolidados, valores divergentes daqueles registrados na Demonstração da Dívida Fundada Interna, Anexo 16 (fl. 172), conforme demonstrado abaixo:

Movimentação registrada no Anexo 15 Movimentação registrada no Anexo 16 Divergência
Correção dívidas passivas - R$ 39.701,20 Emissão Dívida - R$ 62.603,50

22.902,30

Amortização DFI - R$ 29.379,75

Amortização Débitos

Consolidados - R$ 116.935,41

Resgate Dívida - R$ 169.217,46

22.902,30

A presente irregularidade evidencia o descumprimento ao que estabelece os arts. 98, parágrafo único, c/c 104, da Lei nº 4320/64, abaixo transcritos:

"Art. 98 - A dívida fundada compreende os compromissos de exigibilidade superior a doze meses, contraídos para atender a desequilíbrio orçamentário ou a financiamento de obras e serviços públicos.

Parágrafo único - A dívida fundada será escriturada com individuação e especificações que permitam verificar, a qualquer momento, a posição dos empréstimos bem como os respectivos serviços de amortização e juros.

...

Art. 104 - A Demonstração das Variações Patrimoniais evidenciará as alterações verificadas no patrimônio, resultantes ou independentes da execução orçamentária, e indicará o resultado patrimonial do exercício."

CONCLUSÃO

Considerando que a CONSTITUIÇÃO FEDERAL - art. 31, § 1º e § 2º, a CONSTITUIÇÃO ESTADUAL - art. 113 e a Lei Complementar nº 202/2000, de 15/12/2000 (L.O./TC-SC) - arts. 50 e 59, estabeleceram acerca do controle externo das contas de municípios e da competência do Tribunal de Contas para este fim;

Considerando que a apreciação das contas do Prefeito Municipal tomou por base os dados e informações exigidos pelo art. 22 da Res. TC – 16/94 c/c o art. 22 da Instrução Normativa n° 02/2001, bem como, a Instrução Normativa n° 04/2004, art. 3°, I, remetidos bimestralmente por meio eletrônico e Balanço Anual por meio documental, cuja análise foi efetuada por amostragem, conforme técnicas apropriadas de auditoria, que prevêem inclusive a realização de inspeção "in loco", conforme o caso; e que o exame procedido fundamentou-se em documentação apresentada, de veracidade ideológica apenas presumida, a qual poderá o Tribunal de Contas - a qualquer época e desde que venha a ter ciência de ato ou fato que a desabone - reapreciar, reformular seu entendimento e emitir novo pronunciamento a respeito;

Considerando que o exame das contas em questão não envolve o resultado de eventuais auditorias oriundas de denúncias, representações e outras, que devem integrar processos específicos, a serem submetidos a apreciação deste Tribunal de Contas;

Considerando que o julgamento das contas de gestão do Prefeito Municipal, pela Colenda Câmara de Vereadores, não envolve exame da responsabilidade de administradores municipais, inclusive do Prefeito, quanto a atos de competência do exercício em causa, que devem ser objeto de exame em processos específicos;

Considerando o exposto e mais o que dos autos consta, a Diretoria de Controle dos Municípios, por sua Divisão de Contas Municipais respectiva, entende que - para efeito de emissão de PARECER PRÉVIO a que se refere o art. 50 da Lei Complementar nº 202/2000 - referente às contas do exercício de 2006 do Município de ITUPORANGA, consubstanciadas nos dados bimestrais remetidos eletronicamente e no Balanço Geral (da Prefeitura e Consolidado) remetido documentalmente, a vista do exame procedido, apresenta as restrições seguintes:

I - DO PODER EXECUTIVO :

I - A. RESTRIÇÕES DE ORDEM LEGAL:

I.A.3. Divergência, na movimentação da dívida fundada interna e débitos consolidados, entre os valores registrados na Demonstração das Variações Patrimoniais, Anexo 15, e na Demonstração da Dívida Fundada Interna, Anexo 16, em desacordo ao disposto no art. 98, parágrafo único, c/c 104, ambos da Lei nº 4320/64 (item B.2.1);

DMU/DCM 7, em 02/08/2007.

Magaly Silveira dos Santos Schramm

Auditora Fiscal de Controle Externo

Chefe de Divisão

De acordo, em __/08/2007.

Sonia Endler

Auditora Fiscal de Controle Externo

Coordenadora da Inspetoria 3

ANEXO I

DESPESAS EXCLUÍDAS DO CÁLCULO DO ENSINO - EDUCAÇÃO INFANTIL, POR NÃO SEREM CONSIDERADAS COMO DE MANUTENÇÃO E DESENVOLVIMENTO DO ENSINO PARA FINS DE APURAÇÃO DO LIMITE

Despesas excluídas do ensino infantil
NE Data Empenho Credor Vl. Empenho (R$) Histórico
5483 01/12/2006 ASSOCIACAO DE PAIS E AMIGOS EXCEPCIONAIS 583,60 IMPORTANCIA RELATIVA A UMA PARCELA DO REPASSE EFETUADO PARA PESSOAS PORTADORAS DE DEFICIENCIA. PPD. DO MUNICIPIO DE ITUPORANGA.
534 01/02/2006 GILSON BRUCH 19,44 REFERENTE PAGAMENTO DE ALUGUEL DE IMOVEL RESIDENCIAL, SITUADO NA RUA ULRICH MULLER 114, BAIRRO GABIROBA, PARA INSTALACAO DA CASA DE PASSAGEM, E OBJETO DE TERMO DE COMPROMISSO DE AJUSTAMENTO DE CONDUTA, FIRMADO ENTRE A 1. PROMOTORIA DE JUSTICA DA COMARCA DE ITUPORANGA E O MUNICIPIO, REFERENTE AO INQUERITO CIVIL N. 33/98. ( FATURA AGUA ).
5176 06/11/2006 PNEUBACK - INDUSTRIA E COMERCIO DE PNEUS LTDA. 1.200,00 AQUISICAO DE 10 PNEUS 175/70 ARO 13, PARA REPOSICAO NA VIATURA DE PLACAMCI 1261, MCB 8163, AEX 8981, DE USO DA SECRETARIA DA AGRICULTURA DESTE MUNICIPIO.

Total Vl. Empenho (R$): 1.803,04
Total de Registros: 3

ANEXO II

DESPESAS EXCLUÍDAS DO CÁLCULO DO ENSINO FUNDAMENTAL POR NÃO SEREM CONSIDERADAS COMO DE MANUTENÇÃO E DESENVOLVIMENTO DO ENSINO PARA FINS DE APURAÇÃO DO LIMITE

DESPESAS EXCLUÍDAS DO ENSINO FUNDAMENTAL
NE Data Empenho Credor Vl. Empenho (R$) Histórico
5212 16/11/2006 ART TROFEUS LTDA ME 550,00 AQUISICAO DE 22 TROFEUS, PARA PREMIACAO NO IV BELLA MOSTRA DE DANCA DO GRUPO PASSO BELLO, FESTIVAL DE DANCAS DESTE MUNICIPIO.
3896 15/08/2006 CELLARIUS & CLASEN LTDA 115,00 AQUISICAO DE 01 CALCA, 09 BLUSINHAS, 06 REGATAS, 04 TOP, PARA UNIFORME DO GRUPO DE DANCA DO CENTRO DE EDUCACAO PEDRO JULIO MULLER, PARA APRESENTACAO NO FESTIVAL MARIO DE ANDRADE, DESTE MUNICIPIO.
3470 24/07/2006 CIRINEU FERNANDES 160,00 REERENTE PAGAMENTO DE MAO DE OBRA DE ELETRECISTA, PRESTADOS NA SALA DE AULA DO PAM, PROGRAMA DE ATENDIMENTO AO MENOR DESTE MUNICIPIO.
1070 01/03/2006 CLAUDIO ZOZ & CIA LTDA 416,00 AQUISICAO DE 50 LT MULTIUSO, 25 LT AMACIANTE, 25 LT SABAO COCO, 10 LT SABAO LIQUIDO, 35 DESINFETANTE EUCALIPTO, 35 LT DEINFETANTE LAVANDA, 100 LT DETERGENTE, MATERIAL DE LIMPEZA PARA USO NO PAM, PROGRAMA DE ATENDIMENTO AO MENOR, DESTE MUNICIPIO.
1433 24/03/2006 DESPACHANTE HELIO 213,00 REFERENTE PAGAMENTO DE LICENCIAMENTO 2006, DA VIATURA PLACA MCB 7083, DE USO DA SECRETARIA DA EDUCACAO DESTE MUNICIPIO.
3897 15/08/2006 DESPACHANTE HELIO 288,81 REFERENTE PAGAMENTO DE SEGURO DPVAT OBRIGATORIO, DO ONIBUS PLACA LYM 4806, DE USO NO TRANSPORTE ESCOLAR DESTE MUNICIPIO.
2461 26/05/2006 DESPACHANTE TITA DE ORLANDO MIGUEL 1.106,43 REFERENTE PAGAMENTO DE SEGUROS OBRIGATORIO, E LICENCIAMENTO DOS ONIBUS PLACA KMP 4003, LAU 4342, LYL 6663, DE USO NO TRANSPORTE ESCOLAR DESTE MUNICIPIO.
2929 26/06/2006 DESPACHANTE TITA DE ORLANDO MIGUEL 1.604,43 REFERENTE PAGAMENTO DE LICENCIAMENTO E SEGURO OBRIGATORIO DO ONIBUS PLACA LZH 1714, LZH 1764, LZO 0504, TAXA DE ALTERACAO DE DADOS DO ONIBUS PLACA LZO 0504, LZR 9266, LZH 1714, DE USO NO TRANSPORTE ESCOLAR DESTE MUNICIPIO.
3665 09/08/2006 DESPACHANTE TITA DE ORLANDO MIGUEL 369,00 REFERENTE PAGAMENTO DE LICENCIAMENTO, E SEGURO OBRIGATORIO DO ONIBUS PLACA LZR 9266, DE USO NO TRANSPORTE ESCOLAR DESTE MUNICIPIO.
3943 29/08/2006 DESPACHANTE TITA DE ORLANDO MIGUEL 279,00 REFERENTE PAFAMENTO DE TRANSFERENCIA DE VEICULO, TAXA DE ALTERACAO DE DADOS, JG DE PLACAS, PARA O MICRO ONIBUS PLACA LCC 7011, DE USO NO TRANSPORTE ESCOLAR DESTE MUNICIPIO.
1439 24/03/2006 EDNA LUCKMANN MACHADO 136,00 REFERENTE PAGAMENTO DE DIARIA A FUNCIONARIA ACIMA, EM VIAGEM A FLORIANOPOLIS, PARA LEVAR JURADOS DO FACAVI, NO DIA 16/03/06.
2350 24/05/2006 EDNA LUCKMANN MACHADO 272,00 REFERENTE PAGAMENTO DE DIARIAS A FUNCIONARIA ACIMA, EM VIAGEM A BALNEARIO CAMBORIU, PARA PARTICIPAR DE MOBILIZACAO PARA GESTORES MUNICIPAIS DO PROGRAMA BOLSA FAMILIA.
5058 01/11/2006 EDNA LUCKMANN MACHADO 78,00 REFERENTE PAGAMENTO DE DIARIA A FUNCIONARIA ACIMA, EM VIAGEM A BALNEARIO CAMBORIU, PARA PARTICIPAR DO CURSO DE CAPACITACAO DO PROGRAMA BOLSA FAMILIA, NO DIA 14 DE NOVEMBRO DO ANO EM CURSO.
3806 15/08/2006 JOSIANE SEBOLD VANDRESEN - M.E. 460,60 REFERENTE PAGAMENTO DE CONFECCAO DE 2.000 PROGRAMACAO P/DIA 07 DE SETEMBRO, PARA A SECRETARIA DA EDUCACAO DESTE MUNICIPIO.
2061 02/05/2006 MARLI TEREZINHA DIAS C/ADIANTAMENTO 88,00 ADIANTAMENTO CONCEDIDO PARA A FUNCIONARIA ACIMA, PARA CUSTEAR DESPESAS COM INSCRICAO E ALIMENTACAO, PARA A ESCOLA MUNICIPAL DE DANCA DESTE MUNICIPIO, PARTICIPAR NO 1. FESTIVAL DE DANCA DA CIDADE DE WITMARSUM - SC.
917 23/02/2006 OFICINA PARANA DE NILTON J. PEREIRA MECA 30,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE SOCORRO, DA VIATURA PLACA MCB 7083, DE USO DA SECRETARIA DA ASSISTENCIA SOCIAL DESTE MUNICIPIO.
5326 19/11/2006 ON LINE MOVEIS PARA ESCRITORIO LTDA. 1.318,35 AQUISICAO DE 04 TONNER 4127X ORIGINAL, 07 CARTUCHO HP ORIGINAL, PARA REPOSICAO NAS IMPRESSORAS, DE USO DA SECRETARIA DA FAZENDA DESTE MUNICIPIO.
5552 30/11/2006 RAFAEL RODRIGO DE FRAGAS E OUTROS 1.430,00 REFERENTE PAGAMENTO DE VENCIMENTO AOS BOLSISTAS DESTA PREFEITURA, RELATIVO AO MES DE DEZEMBRO DO ANO EM CURSO.

Total Vl. Empenho (R$): 8.914,62
Total de Registros: 18

ANEXO III

DESPESAS EXCLUÍDAS DO CÁLCULO DA SAÚDE POR NÃO SEREM CONSIDERADAS COMO AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE PARA FINS DE APURAÇÃO DO LIMITE

DESPESAS EXCLUÍDAS DO CÁLCULO DA SAÚDE
NE Data Empenho Credor Vl. Empenho (R$) Histórico
412 01/06/2006 BAR E LANCHONETE MAY LTDA. 864,00 REFERENTE PAGAMENTO DE 144 ALMOCOS, PARA ALIMENTACAO DOS FUNCIONARIOS, DA SECRETARIA DA SAUDE, QUE REALIZAM SERVICOS NA LOCALIDADE DE RIO BONITO-ITUPORANGA.
564 31/07/2006 BAR E LANCHONETE MAY LTDA. 147,00 REFERENTE PAGAMENTO DE 21 ALMOCOS, PARA OS FUNCIONARIOS DO PROGRAMA DE SAUDE DA FAMILIA, DO BAIRRO CERRO NEGRO DESTE MUNICIPIO.
765 02/10/2006 BAR E LANCHONETE MAY LTDA. 252,00 REFERENTE PAGAMENTO DE 36 ALMOCOS, PARA OS FUNCIONARIOS DO PROGRAMA DE SAUDE DA FAMILIA, DO BAIRRO CERRO NEGRO DESTE MUNICIPIO.
844 01/11/2006 BAR E LANCHONETE MAY LTDA. 156,00 REFERENTE PAGAMENTO DE 26 ALMOCOS, PARA OS FUNCIONARIOS DO PROGRAMA DE SAUDE DA FAMILIA, DO BAIRRO CERRO NEGRO DESTE MUNICIPIO.
376 24/05/2006 CARMELITA POLINI MINELLI 1.116,00 REFERENTE PAGAMENTO DE 248 REFEICOES, PARA ALIMENTACAO DOS FUNCIONARIOS DO SAMU, SERVICOS DE ATENDIMENTO MOVEL DE URGENCIA DESTE MUNICIPIO.
458 26/06/2006 CARMELITA POLINI MINELLI 780,00 REFERENTE PAGAMENTO DE 120 REFEICOES, PARA ALIMENTACAO DOS FUNCIONARIOS DO SAMU, SERVICOS DE ATENDIMENTO MOVEL DE URGENCIA DESTE MUNICIPIO.
589 01/08/2006 CARMELITA POLINI MINELLI 806,00 REFERENTE PAGAMENTO DE 124 ALMOCOS, PARA ALIMENTACAO DOS FUNCIONARIOS DO SAMU, SERVICOS DE ATENDIMENTO MOVEL DE URGENCIA DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES MES DE JULHO DO ANO EM CURSO.
629 18/08/2006 CARMELITA POLINI MINELLI 806,00 REFERENTE PAGAMENTO DE 124 ALMOCOS, PARA ALIMENTACAO DOS FUNCIONARIOS DO SAMU, SERVICOS DE ATENDIMENTO MOVEL DE URGENCIA DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES MES DE AGOSTO DO ANO EM CURSO.
729 23/09/2006 CARMELITA POLINI MINELLI 780,00 REFERENTE PAGAMENTO DE 120 ALMOCOS, PARA ALIMENTACAO DOS FUNCIONARIOS DO SAMU, SERVICOS DE ATENDIMENTO MOVEL DE URGENCIA DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES MES DE SETEMBRO DO ANO EM CURSO.
821 27/10/2006 CARMELITA POLINI MINELLI 806,00 REFERENTE PAGAMENTO DE 120 ALMOCOS, PARA ALIMENTACAO DOS FUNCIONARIOS DO SAMU, SERVICOS DE ATENDIMENTO MOVEL DE URGENCIA DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES MES DE OUTUBRO DO ANO EM CURSO.
903 27/11/2006 CARMELITA POLINI MINELLI 780,00 REFERENTE PAGAMENTO DE 120 ALMOCOS, PARA ALIMENTACAO DOS FUNCIONARIOS DO SAMU, SERVICOS DE ATENDIMENTO MOVEL DE URGENCIA DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES MES DE NOVEMBRO DO ANO EM CURSO.
52 27/01/2006 CENTRAL DE PESQUISAS E MARKETING LTDA. 10.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE AVALIACAO DAS ACOES E PROGRAMAS EXECUTADOS PELO FUNDO MUNICIPAL DE SAUDE, QUE INDIQUE O INDICE DE SATISFACAO COM MEDICOS, ODONTOLOGOS, EQUIPE DE ENFERMAGEM, ATEMDIMENTO PSF, DESTE MUNICIPIO.
946 01/12/2006 COOP. REG. AGROP. VALE DO ITAJAI 163,06 AQUISICAO DE 04 PAO PRETO NUTRELA, 06 ABACAXI PEROLA, 02 GUARDANAPO BOB GRANDE, 6,784 KG MACA GALA, 1.352 KG PRESUNTO, 4,650 KG UVA BRAZIL, 08 LEITE LONGA VIDA, 5,600 KG BANANA BRANCA, 03 MARGARINA BECEL C/SAL, 4,800 KG LARANJA PERA, 08 PAO CENTEIO, 4 KG MAMAO FORMOSA, ALIMENTACAO PARA O ENCERAMENTO DO GRUPO DE OBESOS, ACOMPANHADO PELA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.
192 24/03/2006 DESPACHANTE HELIO 292,30 REFERENTE PAGAMENTO DE EMPLACAMENTO, JG DE PLACAS, PARA A VIATURA PLACA MEH 0968, DE USO DA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.
633 18/08/2006 DESPACHANTE HELIO 288,81 REFERENTE PAGAMENTO DE SEGURO DPVAT OBRIGATORIO, DO MICRO ONIBUS PLACA MCH 3096, DE USO DA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.
14 05/01/2006 DESPACHANTE TITA DE ORLANDO MIGUEL 390,94 REFERENTE PAGAMENTO DE EMPLACAMENTO, JG DE PLACAS, SEGURO, DO VEICULO FIAT UNO PLCA MHY 3580, E FIAT DOBLO MHY 3600, DE USO DA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.
485 03/07/2006 FUNERARIA ZIRBEL LTDA - ME 225,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE TRANSLADO FUNERARIO, DE LAZARO SCHUTZ, PACIENTE COM TRATAMENTO ATRAVEZ DE T.F.D.
31 20/01/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE JANEIRO DO ANO EM CURSO.
86 10/02/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE FEVEREIRO DO ANO EM CURSO.
141 06/03/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE MARCO DO ANO EM CURSO.
253 17/04/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE ABRIL DO ANO EM CURSO.
354 20/05/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE MAIO DO ANO EM CURSO.
431 01/06/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE JUNHO DO ANO EM CURSO.
522 07/07/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE JULHO DO ANO EM CURSO.
613 18/08/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE AGOSTO DO ANO EM CURSO.
694 18/09/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE SETEMBRO DO ANO EM CURSO.
790 18/10/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE OUTUBRO DO ANO EM CURSO.
861 13/11/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE NOVEMBRO DO ANO EM CURSO.
959 01/12/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 1.466,66 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE DEZEMBRO DO ANO EM CURSO.

Total Vl. Empenho (R$): 42.119,77
Total de Registros: 29

ANEXO IV

DESPESAS COM TERCEIRIZAÇÃO DE MÃO DE OBRA NÃO COMPUTADAS COMO PESSOAL E ENCARGOS

Prefeitura Municipal de Ituporanga – Despesa com terceirização de mão de obra não computada como pessoal e encargos classificada no elemento 3.3.90.36
NE Data Empenho Credor Vl. Empenho (R$) Histórico
249 20/01/2006 ALESSANDRA HOFFMANN 880,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSISNTECIA SOCIAL, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPALIDADE, RELATIVO AO MES DE JANEIRO DO ANO EM CURSO.
673 10/02/2006 ALESSANDRA HOFFMANN 880,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSISNTECIA SOCIAL, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPALIDADE, RELATIVO AO MES DE FEVEREIRO DO ANO EM CURSO.
1120 06/03/2006 ALESSANDRA HOFFMANN 880,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSISNTECIA SOCIAL, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPALIDADE, RELATIVO AO MES DE MARCO DO ANO EM CURSO.
1690 10/04/2006 ALESSANDRA HOFFMANN 880,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSISNTECIA SOCIAL, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPALIDADE, RELATIVO AO MES DE ABRIL DO ANO EM CURSO.
2301 16/05/2006 ALESSANDRA HOFFMANN 880,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSISNTECIA SOCIAL, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPALIDADE, RELATIVO AO MES DE MAIO DO ANO EM CURSO.
2773 20/06/2006 ALESSANDRA HOFFMANN 880,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSISNTECIA SOCIAL, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPALIDADE, RELATIVO AO MES DE JUNHO DO ANO EM CURSO.
3152 04/07/2006 ALESSANDRA HOFFMANN 880,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSISNTECIA SOCIAL, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPALIDADE, RELATIVO AO MES DE JULHO DO ANO EM CURSO.
3777 15/08/2006 ALESSANDRA HOFFMANN 880,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSISNTECIA SOCIAL, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPALIDADE, RELATIVO AO MES DE AGOSTO DO ANO EM CURSO.
5184 06/11/2006 ALESSANDRA HOFFMANN 880,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSISNTECIA SOCIAL, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPALIDADE, RELATIVO AO MES DE NOVEMBRO DO ANO EM CURSO.
5520 30/11/2006 ALESSANDRA HOFFMANN 645,33 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSISNTECIA SOCIAL, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPALIDADE, RELATIVO AO MES DE DEZEMBRO DO ANO EM CURSO.
377 23/01/2006 ELIZETE MORETTI LAMIM 1.058,83 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE INSTRUCAO E TREINAMENTO, DE AULAS DE COSTURA INDUSTRIAL, PARA ESTA MUNICIPALIDADE, RELATIVO AO MES DE JANEIRO DO ANO EM CURSO.
781 15/02/2006 ELIZETE MORETTI LAMIM 1.058,83 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE INSTRUCAO E TREINAMENTO, DE AULAS DE COSTURA INDUSTRIAL, PARA ESTA MUNICIPALIDADE, RELATIVO AO MES DE FEVEREIRO DO ANO EM CURSO.
1129 06/03/2006 ELIZETE MORETTI LAMIM 1.058,83 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE INSTRUCAO E TREINAMENTO, DE AULAS DE COSTURA INDUSTRIAL, PARA ESTA MUNICIPALIDADE, RELATIVO AO MES DE MARCO DO ANO EM CURSO.
1693 10/04/2006 ELIZETE MORETTI LAMIM 1.058,83 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE INSTRUCAO E TREINAMENTO, DE AULAS DE COSTURA INDUSTRIAL, PARA ESTA MUNICIPALIDADE, RELATIVO AO MES DE ABRIL DO ANO EM CURSO.
2311 16/05/2006 ELIZETE MORETTI LAMIM 1.058,83 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE INSTRUCAO E TREINAMENTO, DE AULAS DE COSTURA INDUSTRIAL, PARA ESTA MUNICIPALIDADE, RELATIVO AO MES DE MAIO DO ANO EM CURSO.
2771 20/06/2006 ELIZETE MORETTI LAMIM 1.058,83 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE INSTRUCAO E TREINAMENTO, DE AULAS DE COSTURA INDUSTRIAL, PARA ESTA MUNICIPALIDADE, RELATIVO AO MES DE JUNHO DO ANO EM CURSO.
3154 04/07/2006 ELIZETE MORETTI LAMIM 1.058,83 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE INSTRUCAO E TREINAMENTO, DE AULAS DE COSTURA INDUSTRIAL, PARA ESTA MUNICIPALIDADE, RELATIVO AO MES DE JULHO DO ANO EM CURSO.
3779 15/08/2006 ELIZETE MORETTI LAMIM 1.058,83 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE INSTRUCAO E TREINAMENTO, DE AULAS DE COSTURA INDUSTRIAL, PARA ESTA MUNICIPALIDADE, RELATIVO AO MES DE AGOSTO DO ANO EM CURSO.
5179 06/11/2006 ELIZETE MORETTI LAMIM 1.058,83 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE INSTRUCAO E TREINAMENTO, DE AULAS DE TRABALHOS MANUAIS, PARA ALUNOS DO ENSINO FUNDAMENTAL DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE NOVEMBRO DO ANO EM CURSO.
5513 30/11/2006 ELIZETE MORETTI LAMIM 776,47 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE INSTRUCAO E TREINAMENTO, DE AULAS DE TRABALHOS MANUAIS, PARA ALUNOS DO ENSINO FUNDAMENTAL DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE DEZEMBRO DO ANO EM CURSO.
251 20/01/2006 IRIS SCHURT 1.725,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE PSICOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA ASSISTENCIA SOCIAL DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE JANEIRO DO ANO EM CURSO.
671 10/02/2006 IRIS SCHURT 1.725,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE PSICOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA ASSISTENCIA SOCIAL DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE FEVEREIRO DO ANO EM CURSO.
1124 06/03/2006 IRIS SCHURT 1.725,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE PSICOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA ASSISTENCIA SOCIAL DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE MARCO DO ANO EM CURSO.
1696 10/04/2006 IRIS SCHURT 1.725,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE PSICOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA ASSISTENCIA SOCIAL DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE ABRIL DO ANO EM CURSO.
2300 16/05/2006 IRIS SCHURT 1.725,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE PSICOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA ASSISTENCIA SOCIAL DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE MAIO DO ANO EM CURSO.
2774 20/06/2006 IRIS SCHURT 1.725,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE PSICOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA ASSISTENCIA SOCIAL DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE JUNHO DO ANO EM CURSO.
3151 04/07/2006 IRIS SCHURT 1.725,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE PSICOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA ASSISTENCIA SOCIAL DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE JULHO DO ANO EM CURSO.
3780 15/08/2006 IRIS SCHURT 1.725,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE PSICOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA ASSISTENCIA SOCIAL DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE AGOSTO DO ANO EM CURSO.
5182 06/11/2006 IRIS SCHURT 1.725,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE PSICOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA ASSISTENCIA SOCIAL DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE NOVEMBRO DO ANO EM CURSO.
5521 30/11/2006 IRIS SCHURT 1.265,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE PSICOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA ASSISTENCIA SOCIAL DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE DEZEMBRO DO ANO EM CURSO.
242 20/01/2006 MARCELO LEHMKUHL MACHADO 2.500,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSESSORIA JURIDICA, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE JANEIRO DO ANO EM CURSO.
668 10/02/2006 MARCELO LEHMKUHL MACHADO 2.500,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSESSORIA JURIDICA, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE FEVEREIRO DO ANO EM CURSO.
1130 06/03/2006 MARCELO LEHMKUHL MACHADO 2.500,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSESSORIA JURIDICA, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE MARCO DO ANO EM CURSO.
1694 10/04/2006 MARCELO LEHMKUHL MACHADO 2.500,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSESSORIA JURIDICA, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE ABRIL DO ANO EM CURSO.
2775 20/06/2006 MARCELO LEHMKUHL MACHADO 2.500,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSESSORIA JURIDICA, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE JUNHO DO ANO EM CURSO.
2304 16/05/2006 MARCELO LEHMKUHL MACHADO 2.500,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSESSORIA JURIDICA, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE MAIO DO ANO EM CURSO.
3795 15/08/2006 MARCELO LEHMKUHL MACHADO 2.500,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSESSORIA JURIDICA, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE AGOSTO DO ANO EM CURSO.
3147 04/07/2006 MARCELO LEHMKUHL MACHADO 2.500,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSESSORIA JURIDICA, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE JULHO DO ANO EM CURSO.
5178 06/11/2006 MARCELO LEHMKUHL MACHADO 2.500,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSESSORIA JURIDICA, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE NOVEMBRO DO ANO EM CURSO.
5512 30/11/2006 MARCELO LEHMKUHL MACHADO 1.833,33 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE ASSESSORIA JURIDICA, PRESTADOS PARA ESTA MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE DEZEMBRODO ANO EM CURSO.

Total Vl. Empenho (R$): 59.994,60
Total de Registros: 40

Fundo Municipal de Saúde de Ituporanga – Despesa com terceirização de mão de obra não computada como pessoal e encargos classificada no elemento 3.3.90.36
NE Data Empenho Credor Vl. Empenho (R$) Histórico
53 27/01/2006 ALLINE CARRARA DOS SANTOS 346,67 REFERENTE PAGAMENTO DE 10 DIAS DE SERVICOS DE ENFERMAGEM, PRESTADOS NO PSF DO CERRO NEGRO DESTE MUNICIPIO.
24 10/01/2006 ARNALDO AMORIM JUNIOR 1.100,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE JANEIRO DO ANO EM CURSO.
83 10/02/2006 ARNALDO AMORIM JUNIOR 1.100,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE FEVEREIRO DO ANO EM CURSO.
137 03/03/2006 ARNALDO AMORIM JUNIOR 1.100,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE MARCO DO ANO EM CURSO.
252 13/04/2006 ARNALDO AMORIM JUNIOR 1.100,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE ABRIL DO ANO EM CURSO.
355 20/05/2006 ARNALDO AMORIM JUNIOR 1.100,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE MAIO DO ANO EM CURSO.
427 01/06/2006 ARNALDO AMORIM JUNIOR 1.100,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE JUNHO DO ANO EM CURSO.
513 04/07/2006 ARNALDO AMORIM JUNIOR 1.100,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE JULHO DO ANO EM CURSO.
601 09/08/2006 ARNALDO AMORIM JUNIOR 1.100,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE AGOSTO DO ANO EM CURSO.
693 18/09/2006 ARNALDO AMORIM JUNIOR 1.100,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE SETEMBRO DO ANO EM CURSO.
779 11/10/2006 ARNALDO AMORIM JUNIOR 1.100,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE OUTUBRO DO ANO EM CURSO.
873 17/11/2006 ARNALDO AMORIM JUNIOR 1.200,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE NOVEMBRO DO ANO EM CURSO.OBS: PAGAMENTO DE UMA CONSULTA MEDICA, PARA ATENDIMENTO DA CRIANCA DE 11 MESES, "LUIZ FERNANDO DA SILVA".
940 01/12/2006 ARNALDO AMORIM JUNIOR 806,66 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE DEZEMBRO DO ANO EM CURSO.
65 01/02/2006 GABRIEL FRANCA VIEIRA 6.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS NO PSF DO BAIRRO N.S.FATIMA, E VILA NOVA, RELATIVO AO MES DE JANEIRO DO ANO EM CURSO.
909 27/11/2006 JORGE USHIROHIRA 465,00 REFERENTE PAGAMENTO DE 31 CONSULTA MEDICA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE NOVEMBRO DO ANO EM CURSO.
979 11/12/2006 JORGE USHIROHIRA 540,00 REFERENTE PAGAMENTO DE 31 CONSULTA MEDICA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE DEZEMBRO DO ANO EM CURSO.
484 03/07/2006 KAMYLA SCHUMACHER KIESNER 900,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS FARMACEUTICOS, PRESTADOS NA FARMACIA PUBLICA DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE JUNHO DO ANO EM CURSO.
520 07/07/2006 KAMYLA SCHUMACHER KIESNER 900,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS FARMACEUTICOS, PRESTADOS NA FARMACIA PUBLICA DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE JULHO DO ANO EM CURSO.
617 18/08/2006 KAMYLA SCHUMACHER KIESNER 900,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS FARMACEUTICOS, PRESTADOS NA FARMACIA PUBLICA DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE AGOSTO DO ANO EM CURSO.
695 18/09/2006 KAMYLA SCHUMACHER KIESNER 900,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS FARMACEUTICOS, PRESTADOS NA FARMACIA PUBLICA DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE SETEMBRO DO ANO EM CURSO.
792 18/10/2006 KAMYLA SCHUMACHER KIESNER 900,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS FARMACEUTICOS, PRESTADOS NA FARMACIA PUBLICA DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE OUTUBRO DO ANO EM CURSO.
862 13/11/2006 KAMYLA SCHUMACHER KIESNER 900,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS FARMACEUTICOS, PRESTADOS NA FARMACIA PUBLICA DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE NOVEMBRO DO ANO EM CURSO.
954 01/12/2006 KAMYLA SCHUMACHER KIESNER 660,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS FARMACEUTICOS, PRESTADOS NA FARMACIA PUBLICA DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE DEZEMBRO DO ANO EM CURSO.
31 20/01/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE JANEIRO DO ANO EM CURSO.
86 10/02/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE FEVEREIRO DO ANO EM CURSO.
141 06/03/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE MARCO DO ANO EM CURSO.
253 17/04/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE ABRIL DO ANO EM CURSO.
354 20/05/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE MAIO DO ANO EM CURSO.
431 01/06/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE JUNHO DO ANO EM CURSO.
522 07/07/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE JULHO DO ANO EM CURSO.
613 18/08/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE AGOSTO DO ANO EM CURSO.
694 18/09/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE SETEMBRO DO ANO EM CURSO.
790 18/10/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE OUTUBRO DO ANO EM CURSO.
861 13/11/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 2.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE NOVEMBRO DO ANO EM CURSO.
959 01/12/2006 MARCIO JOSE DE TOFOL 1.466,66 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE DEZEMBRO DO ANO EM CURSO.
32 20/01/2006 OSSOMU SAWADA 300,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE PRESTADOS DE DIRETOR TECNICO NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE JANEIRO DO ANO EM CURSO.
88 10/02/2006 OSSOMU SAWADA 300,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE PRESTADOS DE DIRETOR TECNICO NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE FEVEREIRO DO ANO EM CURSO.
142 06/03/2006 OSSOMU SAWADA 300,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE PRESTADOS DE DIRETOR TECNICO NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE MARCO DO ANO EM CURSO.
254 17/04/2006 OSSOMU SAWADA 300,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS PRESTADOS DE NUTRICIONISTA, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE ABRIL DO ANO EM CURSO.
351 20/05/2006 OSSOMU SAWADA 300,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE PRESTADOS DE DIRETOR TECNICO NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE MAIO DO ANO EM CURSO.
433 12/06/2006 OSSOMU SAWADA 300,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE PRESTADOS DE DIRETOR TECNICO NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE JUNHO DO ANO EM CURSO.
514 04/07/2006 OSSOMU SAWADA 300,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE JULHO DO ANO EM CURSO.
611 18/08/2006 OSSOMU SAWADA 300,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE AGOSTO DO ANO EM CURSO.
696 18/09/2006 OSSOMU SAWADA 300,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE SETEMBRO DO ANO EM CURSO.
791 18/10/2006 OSSOMU SAWADA 300,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE OUTUBRO DO ANO EM CURSO.
866 13/11/2006 OSSOMU SAWADA 300,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE NOVEMBRO DO ANO EM CURSO.
955 01/12/2006 OSSOMU SAWADA 220,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS NA SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE DEZEMBRODO ANO EM CURSO.
750 02/10/2006 PAMELA ALLINE VICENTE 238,10 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS TECNICOS DE ENFERMAGEM, PRESTADOS NA UNIDADE SANITARIA DO CENTRO DESTE MUNICIPIO.
30 20/01/2006 SCHERMAN MARQUES 1.534,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS ODONTOLOGICOS, PRESTADOS NA UNIDADE SANITARIA DO RIO BONITO, NESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE JANEIRO DO ANO EM CURSO.
87 10/02/2006 SCHERMAN MARQUES 1.150,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS ODONTOLOGICOS, PRESTADOS NA UNIDADE SANITARIA DO RIO BONITO, NESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE FEVEREIRO DO ANO EM CURSO.
143 06/03/2006 SCHERMAN MARQUES 1.150,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS ODONTOLOGICOS, PRESTADOS NA UNIDADE SANITARIA DO RIO BONITO, NESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE MARCO DO ANO EM CURSO.
255 17/04/2006 SCHERMAN MARQUES 1.150,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS ODONTOLOGICOS, PRESTADOS NA UNIDADE SANITARIA DO RIO BONITO, NESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE ABRIL DO ANO EM CURSO.
352 20/05/2006 SCHERMAN MARQUES 1.150,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS ODONTOLOGICOS, PRESTADOS NA UNIDADE SANITARIA DO RIO BONITO, NESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE MAIO DO ANO EM CURSO.
434 12/06/2006 SCHERMAN MARQUES 1.150,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS ODONTOLOGICOS, PRESTADOS NA UNIDADE SANITARIA DO RIO BONITO, NESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE JUNHO DO ANO EM CURSO.
518 04/07/2006 SCHERMAN MARQUES 1.150,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS ODONTOLOGICOS, PRESTADOS NA UNIDADE SANITARIA DO RIO BONITO, NESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE JULHO DO ANO EM CURSO.
614 18/08/2006 SCHERMAN MARQUES 1.150,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS ODONTOLOGICOS, PRESTADOS NA UNIDADE SANITARIA DO RIO BONITO, NESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE AGOSTO DO ANO EM CURSO.
698 18/09/2006 SCHERMAN MARQUES 1.150,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS ODONTOLOGICOS, PRESTADOS NA UNIDADE SANITARIA DO RIO BONITO, NESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE SETEMBRO DO ANO EM CURSO.
788 18/10/2006 SCHERMAN MARQUES 1.150,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS ODONTOLOGICOS, PRESTADOS NA UNIDADE SANITARIA DO RIO BONITO, NESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE OUTUBRO DO ANO EM CURSO.
865 13/11/2006 SCHERMAN MARQUES 1.150,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS ODONTOLOGICOS, PRESTADOS NA UNIDADE SANITARIA DO RIO BONITO, NESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE NOVEMBRO DO ANO EM CURSO.
960 01/12/2006 SCHERMAN MARQUES 1.150,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS ODONTOLOGICOS, PRESTADOS NA UNIDADE SANITARIA DO RIO BONITO, NESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE DEZEMBRO DO ANO EM CURSO.
89 10/02/2006 SILVIA DE SENNA EYNG MAXIIMO 1.578,96 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE FONOAUDIOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.RELATIVO AO MES DE FEVEREIRO DO ANO EM CURSO.
144 06/03/2006 SILVIA DE SENNA EYNG MAXIIMO 1.578,96 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE FONOAUDIOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.RELATIVO AO MES DE MARCO DO ANO EM CURSO.
256 17/04/2006 SILVIA DE SENNA EYNG MAXIIMO 1.578,96 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE FONOAUDIOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.RELATIVO AO MES DE ABRIL DO ANO EM CURSO.
353 20/05/2006 SILVIA DE SENNA EYNG MAXIIMO 1.578,96 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE FONOAUDIOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.RELATIVO AO MES DE MAIO DO ANO EM CURSO.
432 01/06/2006 SILVIA DE SENNA EYNG MAXIIMO 1.578,96 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE FONOAUDIOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.RELATIVO AO MES DE JUNHO DO ANO EM CURSO.
515 04/07/2006 SILVIA DE SENNA EYNG MAXIIMO 1.578,96 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE FONOAUDIOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.RELATIVO AO MES DE JULHO DO ANO EM CURSO.
612 18/08/2006 SILVIA DE SENNA EYNG MAXIIMO 1.578,96 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE FONOAUDIOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.RELATIVO AO MES DE AGOSTO DO ANO EM CURSO.
699 18/09/2006 SILVIA DE SENNA EYNG MAXIIMO 1.578,96 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE FONOAUDIOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.RELATIVO AO MES DE SETEMBRO DO ANO EM CURSO.
787 18/10/2006 SILVIA DE SENNA EYNG MAXIIMO 1.578,96 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE FONOAUDIOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.RELATIVO AO MES DE OUTUBRO DO ANO EM CURSO.
864 13/11/2006 SILVIA DE SENNA EYNG MAXIIMO 1.578,96 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE FONOAUDIOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.RELATIVO AO MES DE NOVEMBRO DO ANO EM CURSO.
957 01/12/2006 SILVIA DE SENNA EYNG MAXIIMO 1.157,90 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS DE FONOAUDIOLOGIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.RELATIVO AO MES DE DEZEMBRO DO ANO EM CURSO.

Total Vl. Empenho (R$): 84.774,59
Total de Registros: 71

Fundo Municipal de Saúde de Ituporanga – Despesa com terceirização de mão de obra não computada como pessoal e encargos classificada no elemento 3.3.90.39
NE Data Empenho Credor Vl. Empenho (R$) Histórico
10 02/01/2006 CLAYTON LUIZ MACIEL GUIMARAES & CIA. LTDA. 500,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PRESTADOS, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.
92 13/02/2006 CLAYTON LUIZ MACIEL GUIMARAES & CIA. LTDA. 850,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PRESTADOS, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.
112 21/02/2006 CLAYTON LUIZ MACIEL GUIMARAES & CIA. LTDA. 850,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PRESTADOS, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.
161 21/03/2006 CLAYTON LUIZ MACIEL GUIMARAES & CIA. LTDA. 850,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PRESTADOS, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE MARCO DO ANO EM CURSO.
259 17/04/2006 CLAYTON LUIZ MACIEL GUIMARAES & CIA. LTDA. 850,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PRESTADOS, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE ABRIL DO ANO EM CURSO.
336 19/05/2006 CLAYTON LUIZ MACIEL GUIMARAES & CIA. LTDA. 850,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PRESTADOS, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE MAIO DO ANO EM CURSO.
442 20/06/2006 CLAYTON LUIZ MACIEL GUIMARAES & CIA. LTDA. 850,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PRESTADOS, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE JUNHO DO ANO EM CURSO.
542 20/07/2006 CLAYTON LUIZ MACIEL GUIMARAES & CIA. LTDA. 850,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PRESTADOS, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE JULHO DO ANO EM CURSO.
632 18/08/2006 CLAYTON LUIZ MACIEL GUIMARAES & CIA. LTDA. 850,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PRESTADOS, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE AGOSTO DO ANO EM CURSO.
707 19/09/2006 CLAYTON LUIZ MACIEL GUIMARAES & CIA. LTDA. 850,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PRESTADOS, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE SETEMBRO DO ANO EM CURSO.
806 23/10/2006 CLAYTON LUIZ MACIEL GUIMARAES & CIA. LTDA. 850,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PRESTADOS, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE OUTUBRO DO ANO EM CURSO.
908 27/11/2006 CLAYTON LUIZ MACIEL GUIMARAES & CIA. LTDA. 850,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PRESTADOS, PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO, RELATIVO AO MES DE NOVEMBRO DO ANO EM CURSO.
7 02/01/2006 L. C. MULLER & CIA.LTDA. 980,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.
64 01/02/2006 L. C. MULLER & CIA.LTDA. 1.050,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.
121 23/02/2006 L. C. MULLER & CIA.LTDA. 1.130,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.
238 03/04/2006 L. C. MULLER & CIA.LTDA. 1.030,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO.
281 24/04/2006 L. C. MULLER & CIA.LTDA. 980,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE ABRIL DO ANO EM CURSO.
380 24/05/2006 L. C. MULLER & CIA.LTDA. 1.280,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, E ENDOSCOPIA, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE MAIO DO ANO EM CURSO.
456 26/06/2006 L. C. MULLER & CIA.LTDA. 980,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE JUNHO DO ANO EM CURSO.
557 28/07/2006 L. C. MULLER & CIA.LTDA. 980,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE JULHO DO ANO EM CURSO.
732 23/09/2006 L. C. MULLER & CIA.LTDA. 1.100,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE SETEMBRO DO ANO EM CURSO.
814 27/10/2006 L. C. MULLER & CIA.LTDA. 980,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE OUTUBRO DO ANO EM CURSO.
907 27/11/2006 L. C. MULLER & CIA.LTDA. 1.450,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE NOVEMBRO DO ANO EM CURSO.
978 11/12/2006 L. C. MULLER & CIA.LTDA. 980,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS, PRESTADOS PARA A SECRETARIA DA SAUDE DESTE MUNICIPIO. RELATIVO AO MES DE DEZEMBRO DO ANO EM CURSO.
23 10/01/2006 PRONTOPED PEDIATRIA LTDA. 3.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PEDIATRICOS E AUTORIZACAO DE AIH, RELATIVO AO MES DE JANEIRO DO ANO EM CURSO.
78 10/02/2006 PRONTOPED PEDIATRIA LTDA. 3.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PEDIATRICOS E AUTORIZACAO DE AIH, RELATIVO AO MES DE FEVEREIRO DO ANO EM CURSO.
151 13/03/2006 PRONTOPED PEDIATRIA LTDA. 3.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PEDIATRICOS E AUTORIZACAO DE AIH, RELATIVO AO MES DE MARCO DO ANO EM CURSO.
242 04/04/2006 PRONTOPED PEDIATRIA LTDA. 3.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PEDIATRICOS E AUTORIZACAO DE AIH, RELATIVO AO MES DE ABRIL DO ANO EM CURSO.
319 10/05/2006 PRONTOPED PEDIATRIA LTDA. 3.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PEDIATRICOS E AUTORIZACAO DE AIH, RELATIVO AO MES DE MAIO DO ANO EM CURSO.
426 01/06/2006 PRONTOPED PEDIATRIA LTDA. 3.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PEDIATRICOS E AUTORIZACAO DE AIH, RELATIVO AO MES DE JUNHO DO ANO EM CURSO.
512 04/07/2006 PRONTOPED PEDIATRIA LTDA. 3.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PEDIATRICOS E AUTORIZACAO DE AIH, RELATIVO AO MES DE JULHO DO ANO EM CURSO.
597 01/08/2006 PRONTOPED PEDIATRIA LTDA. 3.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PEDIATRICOS E AUTORIZACAO DE AIH, RELATIVO AO MES DE AGOSTO DO ANO EM CURSO.
688 05/09/2006 PRONTOPED PEDIATRIA LTDA. 3.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PEDIATRICOS E AUTORIZACAO DE AIH, RELATIVO AO MES DE SETEMBRO DO ANO EM CURSO.
780 11/10/2006 PRONTOPED PEDIATRIA LTDA. 3.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PEDIATRICOS E AUTORIZACAO DE AIH, RELATIVO AO MES DE OUTUBRO DO ANO EM CURSO.
875 17/11/2006 PRONTOPED PEDIATRIA LTDA. 3.000,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PEDIATRICOS E AUTORIZACAO DE AIH, RELATIVO AO MES DE NOVEMBRO DO ANO EM CURSO.
929 01/12/2006 PRONTOPED PEDIATRIA LTDA. 2.200,00 REFERENTE PAGAMENTO DE SERVICOS MEDICOS PEDIATRICOS E AUTORIZACAO DE AIH, RELATIVO A 22 DIAS DE SERVICOS PRESTADOS NO MES DE DEZEMBRO DO ANO EM CURSO.

Total Vl. Empenho (R$): 57.970,00
Total de Registros: 36

Câmara Municipal de Ituporanga – Despesa com terceirização de mão de obra não computada como pessoal e encargos classificada no elemento 3.3.90.36
NE Data Empenho Credor Vl. Empenho (R$) Histórico
8 10/01/2006 RICARDO DE SOUZA SALVALAGIO 660,00 ASSESSORIA CONTABIL PRESTADA A ESTA CAMARA NO MES DE JANEIRO DE 2006
32 16/02/2006 RICARDO DE SOUZA SALVALAGIO 744,42 SERVIÇOS DE CONSULTORIA CONTABIL NO MES DE FEVEREIRO DO ANO EM CURSO
59 20/03/2006 RICARDO DE SOUZA SALVALAGIO 744,42 Referente aos serviços de assessoria contabil prestado a esta camara no mes de Março do Ano em curso
98 20/04/2006 RICARDO DE SOUZA SALVALAGIO 744,42 Serviços de assessoria contábil prestado a esta camara no mes de abril de 2006
127 22/05/2006 RICARDO DE SOUZA SALVALAGIO 744,42 SERVIÇOS CONTÁBEIS PRESTADOS PARA SUPRIR NECESSIDADES MOMENTANEA ATÉ QUE SEJA CRIADA A LEI PARA DEFINIÇÃO DESTE CARGO
153 19/06/2006 RICARDO DE SOUZA SALVALAGIO 744,42 SERVIÇOS CONTÁBEIS PRESTADOS PARA SUPRIR NECESSIDADES MOMENTANEA ATÉ QUE SEJA CRIADA A LEI PARA DEFINIÇÃO DESTE CARGO
175 10/07/2006 RICARDO DE SOUZA SALVALAGIO 744,42 SERVIÇOS CONTÁBEIS PRESTADOS PARA SUPRIR NECESSIDADES MOMENTANEA ATÉ QUE SEJA CRIADA A LEI PARA DEFINIÇÃO DESTE CARGO
197 21/08/2006 RICARDO DE SOUZA SALVALAGIO 744,42 SERVIÇOS CONTÁBEIS PRESTADOS PARA SUPRIR NECESSIDADES MOMENTANEA ATÉ QUE SEJA CRIADA A LEI PARA DEFINIÇÃO DESTE CARGO
228 20/09/2006 RICARDO DE SOUZA SALVALAGIO 744,42 SERVIÇOS CONTÁBEIS PRESTADOS PARA SUPRIR NECESSIDADES MOMENTANEA ATÉ QUE SEJA CRIADA A LEI PARA DEFINIÇÃO DESTE CARGO.
242 19/10/2006 RICARDO DE SOUZA SALVALAGIO 660,00 SERVIÇOS CONTÁBEIS PRESTADOS PARA SUPRIR NECESSIDADES MOMENTANEA ATÉ QUE SEJA CRIADA A LEI PARA DEFINIÇÃO DESTE CARGO.
273 20/11/2006 RICARDO DE SOUZA SALVALAGIO 660,00 SERVIÇOS CONTÁBEIS PRESTADOS PARA SUPRIR NECESSIDADES MOMENTANEA ATÉ QUE SEJA CRIADA A LEI PARA DEFINIÇÃO DESTE CARGO.
337 21/12/2006 RICARDO DE SOUZA SALVALAGIO 660,00 SERVIÇOS CONTÁBEIS PRESTADOS PARA SUPRIR NECESSIDADES MOMENTANEA ATÉ QUE SEJA CRIADA A LEI PARA DEFINIÇÃO DESTE CARGO.
338 21/12/2006 RICARDO DE SOUZA SALVALAGIO 660,00 Referente serviços de assessoria contabil, parcela adicional em virtude do excesso de serviços com o encerramento do exercício, conforme previsão contratual Clausa II, Item II.

Total Vl. Empenho (R$): 9.255,36
Total de Registros: 13